2015年證券從業《證券投資基金》真題及答案（四）
一、單選題(以下備選答案中只有一項最符合題目要求)
1.關於基金估值，以下説法正確的是( )。
A.複核無誤的基金份額淨值由基金託管人對外公佈
B.開放式基金每個交易日的次日進行估值
C.封閉式基金每週進行一次估值
D.開放式基金每個交易日進行估值
2.當基金份額淨值計價錯誤達到基金資產淨值的( )時，基金管理人應當公告，並報監管機構備案。
A.0.10%
B.0.25%
C.0.50%
D.0.75%
3.以下關於基金估值方法的表述，錯誤的是( )。
A.銀行間債券市場交易的債券，採用估值技術確定公允價值
B.交易所以大宗交易方式轉讓的資產支持證券，在估值技術難以可靠計量公允價值的 情況下，按成本進行後續計量
C.非公開發行有明確鎖定期的股票，初始取得成本低於在證券交易所上市交易的同一股票的市價，應採用上市交易的同一股票的市價進行估值
D.交易所上市債券以收盤淨價估值
基金的淨值在估值日後( )內披露。
A.1個月
B.1周
C.2個工作日
D.1個工作日
5.目前，我國證券投資基金託管費是由( )根據基金管理人的指令從基金資產中定期收取的。
A.監管機構
B.發起人
C.基金份額持有人
D.基金託管人
二、多選題(以下備選項中有兩項或兩項以上符合題目要求)
1.因基金估值錯誤給基金份額持有人造成損失的，一般應由( )承擔。
A.基金託管人
B.基金管理人
C.基金註冊登記機構
D.會計師事務所
2.以下關於交易所發行未上市品種的估值方法，表述正確的有( )。
A.首次公開發行有明確鎖定期的股票，同一股票上市後，按交易所上市的同一股票的市價估值
B.公開增發的未上市的新股，按上市的同一股票的市價估值
C.公開增發的未上市的新股，採用估值技術
D.首次發行未上市的股票，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量
3.關於證券投資基金損益結轉的表述，正確的有( )。
A.債券基金一般逐日結轉損益
B.貨幣市場基金一般逐日結轉損益
C.債券基金一般在月末結轉當期損益
D.股票基金一般在月末結轉當期損益
4.股票基金財務會計報表分析包括以下選項中的( )。
A.基金投資風格分析
B.基金盈利能力分析
C.基金持倉結構分析
D.基金分紅能力分析
三、判斷題(正確的用A表示.錯誤的用B表示)
1.基金管理人因過錯導致基金資產損失時，基金託管人應承擔連帶賠償責任。( )
2.因持有股票而享有的配股權，採用估值技術確定公允價值。( )
3.如果某隻基金的估值出現錯誤，需要向投資人賠償，該賠償責任應由管理人全部承相。( )
4.目前，我國基金管理公司每日計算基金資產淨值和基金份額淨值，並每日公告。 ( )
5.目前國內基金市場上，封閉式基金持有的股票和債券按收盤價估值。( )
參考答案：
一、單選題(以下備選答案中只有一項最符合題目要求)
1.【答案】D
【解析】目前，我國的開放式基金於每個交易日估值，並於次日公告基金份額淨值。封閉式基金每週披露一次基金份額淨值，但每個交易日也進行估值。複核無誤的基金份額淨值由基金管理人對外公佈。
2.【答案】C
【解析】當基金份額淨值計價錯誤達到或超過基金資產淨值的0.25%時，基金管理公司應及時向監管機構報告。當計價錯誤達到0.5%時，基金管理公司應當公告並報監管機構備案。
3.【答案】C
【解析】如果估值日非公開發行有明確鎖定期的股票的初始取得成本高於在證券交易所上市交易的同一股票的市價，應採用在證券交易所上市交易的同一股票的市價作為估值日該股票的價值。如果估值日非公開發行有明確鎖定期的股票的初始取得成本低於在證券交易所上市交易的同一股票的市價，應按公式確定該股票的價值：
4.【答案】C
【解析】《關於實施(合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法)有關問題的通知》，對QDII基金的淨值計算及披露作了明確規定：基金份額淨值應當在估值日後2個工作日內披露。
5.【答案】D
【解析】基金託管費是指基金託管人為基金提供託管服務而向基金收取的費用。基金託管費收取的.比例與基金規模、基金類型有一定關係。通常基金規模越大，基金託管費率越低。
二、多選題(以下備選項中有兩項或兩項以上符合題目要求)
1.【答案】AB
【解析】基金管理公司和託管銀行在進行基金估值、計算或複核基金份額淨值的過程中，未能遵循相關法律法規規定或基金合同約定，給基金財產或基金份額持有人造成損害的，應分別對各自行為依法承擔賠償責任。因共同行為給基金財產或基金份額持有人造成損害的，應承擔連帶賠償責任。
2.【答案】ABD
【解析】C項，公開增發的未上市的新股，按交易所上市的同一股票的市價估值。
3.【答案】BCD
【解析】目前，我國的基金會計核算均已細化到日，貨幣市場基金一般每日結轉損益等;證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益。
4.【答案】ABCD
