報税實訓實習報告

一、實訓目的

二、實訓時間

三、實訓任務介紹

四、實訓內容及過程

(1) 增值税

實訓任務：

東方工業股份有限公司為增值税一般納税人，於2011年7月3日申報上月增值税。

(1)2011年6月銷售額如增值税發票彙總表所示，此外公司本月將自制的商品用於項目基建，共領用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項税額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的價值117000.00元(含税)的`商品發放福利(該商品的進項税在5月份已經抵扣)。

(3)上月末企業尚有未抵扣税額，相關數據可參考所附的增值税納税申報表(5月)。 要求：公司於2011年7月3日申報納税，根據增值税一般納税人申報的要求計算填列增值税納税申報表及其相關附表。(金額需要四捨五入的保留兩位小數)

申報表截圖

利用文字及算式表示當期進項税額、銷項税額、應納税額

當期進項税額=918823.52×17%=156200

銷項税額=(1200000+120000)×17%=224000

應納税額=銷項税額-進項税額-上期留抵税額- 進項税額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費税

實訓任務：

時尚神華化粧品有限公司2011年5月銷售索伏特化粧品(消費税税率30%)，根據背景資料，請代為申報消費税。(税率請用小數表示)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結果

銷售額=3541240.50

應納税額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應納税額=325100

期末未繳税額=1062372.15

(3)營業税

實訓任務：

輝煌璀璨裝飾有限公司2011年3月份取得一項户外玻璃安裝業務，已於當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業税及其他附加税費。(企業坐落於城市，申報時保留兩位小數，屬於同一税目的一律彙總申報，無減免税或抵扣的不必填寫)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結果

五、實訓總結及體會