税務籌劃師培訓考試試題（選擇題）
單項選擇題(下列各題只有一個答案是正確的，請將正確答案填入題中括號內)
1、以下不符合税務籌劃描述的是：( D、 )
A、納税人為節約納税支出進行業務的計劃和安排。
B、納税人依照所設計的現行法規，在遵守税法、尊重税法的前提下通過對涉税業務進行籌劃，製作一整套完整的納税操作方案，從而達到減少税負、實現更好的財務目的。
C、税務籌劃的內容包括避税、節税、規避“税收陷阱”、轉嫁籌劃和涉税零風險等方面。
D、税務籌劃是相對於逃税而言的一個概念，是指納税人採用不違法的手段，利用税法中的漏洞和空白獲取税收利益。
2、根據《中華人民共和國營業税暫行條例實施細則》第五條第一款“對單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發生應税行為”的規定，應該繳納營業税。即從( D )開始，對個人將不動產或者土地使用權無償贈與他人的行為需要繳納營業税。
A、2010年1月1日 B、2010年7月1日 C、2009年12月1日 D、2009年1月1日
3、《關於調整房地產交易環節契税 個人所得税優惠政策的通知》(財税[2010]94號)對個人購買普通住房，且該住房屬於家庭(成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，減半徵收契税。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，減按1%税率徵收契税。對出售自有住房並在1年內重新購房的納税人不再減免個人所得税。本通知自( C、 )起執行。
A、2010年7月1日 B、2010年9月1日 C、2010年10月1日 D、2010年12月1日
4、國家税務總局《關於調整增值税扣税憑證抵扣期限有關問題的通知》(國税函〔2009〕617號)，決定自2010年1月1日起，調整增值税專用發票等扣税憑證抵扣期限，由90天延長至( D )天。
A、100 B、120 C、160 D、180
5、根據《關於取消部分商品出口退税的通知》(財税[2010]57號)要求，自2010年( D )日起取消下列商品的出口退税：
(1)、 部分鋼材;
(2)、 部分有色金屬加工材;
(3)、 銀粉;
(4)、 酒精、玉米澱粉;
(5)、 部分農藥、醫藥、化工產品;
(6)、 部分塑料及製品、橡膠及製品、玻璃及製品。
A、7月1日 B、9月1日 C、10月1日 D、7月15日
6、企業發生的下列行為中，不需要繳納消費税的是( C )。
A、用自產的應税消費品換取生產資料
B、用自產的應税消費品支付代扣手續費
C、直接銷售委託加工收回的已税的應税消費品
D、在銷售數量之外另付給購貨方自產的應税消費品作為獎勵
7、下列各項中，依據企業所得税法相關規定可計提折舊的生物資產是( A )
A、經濟林 B、防風固沙林 C、用材林 D、存欄待售特為牲畜
8、税法規定免徵營業税和所得税的是( D、 )
A、社會福利生產單位 B、税務諮詢業 C、中國小校辦工廠 D、託兒所養育服務
9、我國土地增值税徵收採用( B )法。
A、超額累進税率 B、超率累進税率 C、全額累進税率 D、定額税率
10、銷售商品的售後回購，如果沒有滿足收入確認的條件，企業在會計核算上不應將其確認為收入。這一做法所遵循會計信息質量要求的是( A、 )。
A、實質重於形式 B、可比性 C、可靠性 D、及時性
11、某高新技術企業免税進口一台設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月後轉售。該企業上述業務應納關税( D、 )萬元。(關税税率為20%)
A、0 B、4 C、8 D、12
12、下列各項中，應同時徵收增值税和消費税的是( A、 )。
A、批發環節銷售的捲煙 B、零售環節銷售的金基合金首飾
C、生產環節銷售的普通護膚護髮品 D、進口環節取得外國政府捐贈的小汽車
13、一般納税人含税銷售額增值税税率為17%和小規模納税人徵收率為3%的税負平衡點的含税銷售額税負平衡點的增值率為( C、 )。
A、25.32% B、20.05% C、17.65% D、23.08%
14、根據我國《刑法》，構成抗税罪的 ( A、 )
A、主體必須是納税人或扣繳義務人 B、抗税數額必須達到1萬元
C、抗税數額必須達到數額較大的法定要求 D、必須達到情節嚴懲的法定要求
15、通過企業的分立減少納税是屬於( D、 )的籌劃方法
A、税基式税務籌劃方法 B、納税人身份選擇的税務籌劃方法
C、税額式税務籌劃方法 D、税率式税務籌劃方法
16、企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列( D )收取或者支付價款、費用。
A、企業對其他關聯企業的同類業務情況確定
B、企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
C、企業對其關聯企業業務往來的頻繁程度確定
D、獨立企業之間的業務往來確定
17、納税人欠繳應納税款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙税務機關追繳欠繳的税款的，由税務機關追繳欠繳税款、滯納金，並處欠繳税款( D、 )的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
A、30%以上三倍以下 B、30%以上五倍以下
C、50%以上三倍以下 D、50%以上五倍以下
18、税負轉嫁籌劃，是指納税人為達到( B )的目的，通過對銷售產品的價格進行調整，將納税負擔轉嫁給他人承擔的經濟活動。
A、涉税零風險 B、減輕自身的税負
B、獲取税務利益 D、提高企業的競爭力
19、如果採用( D、 )存貨計價方法，期末存貨按接近於當前的成本價格的數額反映在負債表上，但卻以較早的成本與當前的收入相配比，在物價上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得税。
A、先進先出法 B、加權平均法
C、移動平均法 D、後進先出法
20、下列項目應徵收增值税的是( C、 )。
A、經批准的融資租賃業務 B、電視專欄提供版面做廣告業務
C、將自產的應税貨物用於職工福利 D、將購買的.貨物用於構建固定資產
21、所得税的税基即計税依據是應納税所得額，其計算公式是：( C、 )
A、應納税所得額﹦收入-成本 B、應納税所得額﹦收入-費用
C、應納税所得額﹦收入-成本-費用 D、應納税所得額﹦收入+成本+費用
22、甲公司2008年12月31日，無形資產發生減值，預計可收回金額為270萬元。計提減值準備後，該無形資產原攤銷年限及攤銷方法等均不變。該無形資產為2004年1月2日購入的，實際成本為750萬元，攤銷年限為10年，採用直線法攤銷。2009年12月31日資產負債表中“無形資產”項目填列金額為( B、 )萬元。
A、 405 B、216 C、 300 D、 321
23、關於營業税徵税範圍中“境內”的説法，正確的是( D、 )。
A、強調的是勞務“發生在境內”，並不是説發生在境外的勞務不屬於營業税的徵收範圍
B、境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也徵收營業税
C、境內航空公司將乘客運往國外，不徵收營業税
D、在境內組織遊客出境旅遊，屬於營業税的徵收範圍
24、下列表述中，符合個人所得税規定的是( A、 )。
A、個體工商户從聯營企業分回的利潤應併入其經營所得一併交納個人所得税
B、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得税
C、個人合夥企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得税前據實扣除
D、個人獨資企業的投資者生活費用允許在個人所得税前扣除
25、下列經營活動中按“交通運輸業”税目繳納營業税的是( D、 )。
A、從事遠洋運輸業承租業務 B、個人在旅遊景點經營索道
C、建築工程設計勞務 D、航空運輸企業從事出租業務
26、下列會計處理，不正確的是( C、 )。
A、由於管理不善造成的存貨淨損失計入管理費用
B、非正常原因造成的存貨淨損失計入營業外支出
C、以存貨抵償債務結轉的相關存貨跌價準備衝減資產減值損失
D、為特定客户設計產品發生的可直接確定的設計費用計入相關產品成本
27、甲公司為股份有限公司，2008年7月1日為新建生產車間而向商業銀行借入專門借款2000萬元，年利率為4%，款項已存入銀行。至2008年12月31日，因建築地面上建築物的拆遷補償問題尚未解決，建築地面上原建築物尚未開始拆遷;該項借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬元。甲公司2008年就上述借款應予以資本化的利息為( A、 )萬元。
A、0 B、0.2 C、20.2 D、40
28、甲公司2005年12月購入一項固定資產， 當日交付使用，原價為6 300萬元，預計使用年限為10年，預計淨殘值為300萬元。採用直線法計提折舊。2009年年末，甲公司對該項固定資產的減值測試表明，其可收回金額為3 300萬元，預計使用年限不變。2010年度該項固定資產應計提的折舊額為( D、 )萬元。
A、630 B、600 C、550 D、500
29、下列各項中，徵收資源税的是( D、 )。
A、人造原油 B、洗煤、選煤 C、煤礦生產的天然氣 D、鋁土礦
30、關於車輛購置税的陳述不正確的是( A、 )。
A、徵收單位包括國有企業、集體單位、私營企業、股份制企業，也包含外商投資企業、外國企業和黨政機關
B、納税人購買自用應税車輛，應當自上牌照之日起60日內申報納税
C、車輛購置税徵税範圍的調整，由國務院決定並公佈
D、對已辦理登記註冊手續的車輛，納税人在補辦納税手續時，除了按照《徵管辦法》規定提供申報資料外，還應提供《機動車行駛證》原件及複印件等資料
