2017年全國税法知識競賽題庫（含答案）
引導語：税收自誕生以來，一直讓徵税者困惑的是，依據什麼收税，既要徵收到足夠税款維持政府運營，還不能讓老百姓太反感以至於揭竿而起。以下是小編整理的2017年全國税法知識競賽題庫，歡迎參考!
1、營業税的税目有哪些?
答：營業税的税目有九個，分別是：交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文件體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產，銷售不動產。
2、娛樂業包括哪些具體項目，税率是多少。
答：娛樂業的税率是20%，具體包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、枱球、高爾夫球、保齡球、遊藝。
3、營業税採用什麼税率，最高税率，最低税率分別是多少?
答：營業税採用比例税率，最高是20%，最低是3%。
4、對自建建築物如何徵税?
答：單位或個人新建(以下稱自建)建築物後銷售，其自建行為視同提供應税勞務徵收營業税。
5、對婚姻介紹及賓葬服務是否徵收營業税?
答：對婚姻介紹及賓葬服務免徵營業税。
6、納税人兼有不同税目應税項目行為的，應當如何納税?
答：納税人兼有不同税目應税項目行為的，應當分別核算不同税目的營業額，轉讓額銷售額，未分別核算或不能準確核算營業額的，從高適用税率。
7、資源税的納税人有哪些?
答：在中華人民共和國境內開採《中華人民共和國資源税暫行條例》規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人為資源税的納税人。
8、房產税的徵税範圍是什麼?
答：房產税在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。城市是指經國務院批准設立的市包括行政區劃規劃的市區和郊區範圍。縣城是指縣人民政府所在地的城鎮，不包括其鎮人民政府所轄的農村。建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批准設立的建制鎮，不包括所屬的自然村。工礦區是指工商業較發達，人口較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。
9、城鎮土地使用税的納税人有哪些?
答：在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人為城鎮土地使用税的納税人
10、車船使用税的徵税範圍是什麼?
答：凡在中華人民共和國境內行駛的車船，除另有規定者外，都屬於車船使用税的範圍。具體可分為車輛和船舶兩大類。
車輛徵税範圍包括應税機動車輛和非機動車輛，船舶徵税範圍包括機動船和非機動船。
11、農業税的徵税對象是什麼?
答：是農業收入。這個農業收入是狹義的農業收入，即農作物收入。
12、農業税納税人具體包括哪幾方面?
答：(一)農村集體經濟組織。
(二)國有農場。
(三)有農業收入的企業、部隊、機關、學校、團體及寺廟等。
(四)有其他收入的其他公民。
13、農業特產税是對什麼徵收的一種税?
答：它是國家對從事農業特產生產以及收購應税農業特產品的單位和個人徵收的一種税。
14、農業特產税的徵税對象是什麼?
答:是農業特產收入。
15、農業特產税的納税期限為何時?
答：農業特產品的納税義務發生時間為農業特產品收購或出售的當天;收購農業特產品的税款繳納義務發生時間為收購的當天;農業特產品的扣繳義務發生時間為支付收購貨款的當天。納税人應當自納税義務或扣繳義務發生之日起30日內，向當地税務機關申報納税。
16、耕地佔用税的徵税範圍是什麼?
答：包括建房或從事其他非農業建設佔用的國家所有制和集體所有制的耕地。耕地是指用於種植農作物的土地。
17、耕地佔用税的計税依據是什麼?
答：以納税人實際佔用的耕地面積為計税依據，實行從量計徵。
18、何為契税納税人?
答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契税的納税人。
19、契税的徵税範圍是什麼?
答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的行為是契税的徵税範圍。具體是指：國有土地使用權出讓;土地使用權轉讓(農村集體土地承包經營權的轉移除外)，包括出售、贈與和交換;房屋買賣;房屋贈與房屋交換。
20、契税的納税時間為何時?
答：土地、房屋分柝是在權屬共有人內部分割而發生的權屬轉移行為，不在契税的徵收範圍之內。
21、納税人在辦理哪些税務事項時，應當使用税務登記證件?
一般來説，納税人在辦理以下税務事項時，應當使用税務登記證件(按照規定不發給税務登記證件的除外)：
(1)申請減税、免税、退税;
(2)申請定印、領購發票;
(3)申請辦理外出經營活動税收管理證明;
(4)開立基本存款帳户和其他存款帳户;
(5)增值税一般納税人的資格認定;
(6)申請辦理的其他有關税務事項。
22、納税人進行虛假的納税申報造成偷税以及納税人編造虛假計税依據的行為，應承擔哪些法律責任?
(1)納税人進行虛假的納税申報構成偷税的，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或者少繳税款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
(2)納税人用偷税手段編造虛假的計税依據，未造成偷税後果的，由税務機關責令限期改正，並處5萬元以下的罰款。
23、納税人不進行納税時，不繳或者少繳應納税款的，應承擔哪些法律責任?
依法向税務機關進行納税申報是納税人的義務。納税人不進行納税申報、不繳或者少繳應納税款的，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳少繳的税款50%以上5倍以下的罰款。
24、離境清税是如何規定的?
欠繳税款的納税人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向税務機關結清應納税款、滯納金或者提供擔保。未結清税款、滯納金，又不提供擔保的，税務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
25、納税人有合併、分立情形時，欠繳税款由誰承擔納税義務?
納税人有合併、分立情形的，應當向税務機關報告，並依法繳清税款。納税人合併時未繳清税款的，應當由合併後的納税人繼續履行未履行的納税義務;納税人分立時未繳清的，分立後的納税人對未履行的納税義務應當承擔連帶責任。
26、納税人未按規定將全部銀行帳號向税務機關報告的，應承擔怎麼樣的'法律責任?
納税人未按規定將其全部銀行帳號向税務機關報告，由税務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。
27、非法印製發票，應承擔怎麼樣的法律責任?
新《税收徵管法》第71條規定，非法印製發票的，由税務機關銷燬非法印製的發票，沒收違法所得和作案工具，並處10,000元以上50,000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
28、對納税人延期繳納税款是如何規定的?
新《税收徵管法》第31條第2款規定，納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月。
29、在税收執法中，税務人員在哪些情況下應該回避?
税務人員在核定應納税額、調整税收定額、進行税務檢查、實施税務行政處罰、辦理税務行政複議時，與納税人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關係的，應當迴避。
30、對欠税公告是如何規定的?
縣級以上各級税務機關應當將納税人的欠税情況，在辦税場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。
31、我國個人所得税實行什麼徵收管理制度?
答：實行代扣代繳和自行申報相結合的徵收管理制度。
32、什麼是個人所得税的納税人?
答：個人所得税的納税人分為居民納税人和非居民納税人。居民納税人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年的個人。非居民納税人。非居民納税人是指在中國境內無住所又不居住或居住不滿一年但從境內取得所得的個人。
33、個人所得税以誰為扣繳義務人?具體包括哪些單位和個人?
答：以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
具體包括：企業(公司)、事業單位、機關、社會團體、軍隊、駐華機構、個體户等單位和個人。
34、財產租賃所得適用什麼税率?現行政策有何規定?
答：財產租賃所得適用20%的比例税率。但自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的税率徵收個人所得税。
35、稿酬所得適用什麼税率?如何減徵?
答：稿酬所得適用20%的比例税率。按税法規定計算應納税額後，再按應納税額減徵30%。
36、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的應納税所得額如何確定?
答：每次收入額不超過4000元的減除費用800元;每次收入4000元以上的減除費用20%;其餘額為應納税所得額。
37、個人將其所得向教育事業和其他公益事業捐增的部分，按照規定從應納税所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分?
答：捐贈額未超過納税義務人申報的應納税所得額30%的部分。
38、從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什麼所得項目繳納個人所得税?
答：按個體工商户生產、經營所得項目繳納個人所得税。
39、在什麼情形下，納税人必須向税務機關自行申報所得並繳納税款?
答：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應納税所得，沒有扣繳義務人的;(3)分筆取得屬於一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得的;(4)取得應納税所得，扣繳義務人未按規定扣繳税款的;(5)其他税收主管部門規定必須自行申報納税的。
40、個人獨資企業和合夥企業的納税義務人是如何規定的?
答：個人獨資企業以投資者為納税義務人，合夥企業以每一個合夥人為納税義務人。
