財務 預算的心得體會

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，財務預算是整個預算制度成功的關鍵，有助於財務目標的順利實現。接下來由小編給大家介紹了財務 預算的心得體會有關範文，希望對大家會有幫助。

全面預算管理已逐漸演化成為企業治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現代企業制度、提高管理水平、增強市場競爭力有着十分重要的意義。晉西機器工業集團按照兵器集團公司“總體規劃、統一模式、分步實施”的總體要求，自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結合工作實踐談幾點體會。

一、領導重視是發揮預算作用的前提

董事會、總經理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環節，而且要將全面預算管理作為企業的一項全面系統工程來加以重視。

預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業強化經營管理、增強競爭力、提高經濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內部基礎管理的首要工作內容，要成立預算管理組織機構，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。

總會計師應主管全面預算和經濟運行責任制考核工作，這樣便於從公司層面隨時組織、協調預算及考核工作，同時也便於將全面預算和經濟運行責任制考核工作結合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經濟運行責任制財務指標考核工作，這樣便於預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統工程的人員配備。

二、必須推進資金預算管理

資金預算管理是做好企業內部資源管理的重要環節，2008年公司對各子公司、本部賬户進行了清理，對各子公司基本賬户、結算賬户、收入賬户、支出賬户進行了確定。通過賬户清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、彙總和執行資金預算表，並納入經濟責任制考核，實現了資金流帶動物流和業務流有效運轉的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、採購部門、生產部門等相關部門圍繞資金流實現了有效聯動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什麼時候收回錢，什麼時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現經濟效益，同時保障了資金流。2008年1～11月份共委貸2.3億元，節約財務費用920萬元。三是合理使用票據結算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發經濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金週轉。五是調整資金結構，提前歸還貸款，降低財務費用。2008年，提前歸還開發銀行2 556萬元的技改貸款，節約利息支出145萬元;提前歸還財務公司流動資金借款6 000萬元，節約利息支出39萬元。2009年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元，節約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬元，節約利息支出39萬元。

三、全面預算的核心在於“全面”

全面預算的全面性體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環節出現問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。

按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司2009年全面預算中包含129張表格，內容涉及生產、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產、供、銷各環節及料、工、費各領域。這些表格圍繞着兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經營目標，綜合考慮了各項因素，系統地反映了公司的整體預算面貌，便於做出準確的預算決策。

四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具

為發揮預算的管控作用、體現預算管理的權威性，必須對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流於形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無説服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業原有的經濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。

公司原先的經濟運行責任制考核是在固定範疇內，在上年度預算執行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源項目的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足;二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素;三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司2009年經濟運行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞着兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經營目標，採用與先進企業的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算;二是全面預算涉及到生產各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性;三是全面預算是按照預算程序幾下几上後形成的，各基層單位均有闡述的機會，便於確定合理的考核指標。

五、全面預算應“剛”“柔”並濟

隨着經濟活動的日益多樣化和複雜化，現代企業管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業一方面需要預算與其戰略目標相協調，為企業的可持續發展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產經營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結合起來。

對於全面預算管理而言，過度強調預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脱離實際，失去應有的效力;過度強調預算管理的柔性容易造成“預算鬆弛”，會降低預算的權威性和執行力。企業在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施;同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，並以此為基礎建立預算數字模型，按照市場變化實現預算的快速反應，提高對預算執行過程中發生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據實際情況或突發事件進行必要的彈性調整，剛柔並濟，才能推動全面預算制度在企業的順利實施，保證生產經營目標的順利實現。

作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的。今天在教育局的統一組織下我有機會學習了預算的全過程。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過學習還是收穫頗豐，下面將自己的一些體會與大家一起分享。

一、通過學習有利於貫徹財政部、教育部《關於確保農村義務教育經費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實農村義務教育經費保障機制，進一步加強規範農村中國小預算編制工作，切實提高中國小校長的財務預算和管理水平。

二、財務預算應加強計劃性、講究科學性、強化實用性。學校預算是學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。科學、合理的預算是學校年度內資金來源和各方面支出的合理統籌，是學校進行各項財務活動的'前提和依據，是一定時期內事業發展的保障。隨着教育事業的迅速發展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學、全面、細化的要求也越越高，學校年度財務預算的作用與地位也顯而易現。

三、科學合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個環節，學校要統籌預算內外的財力，將所有預算內外收支、政府性基金收支、事業收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算，統一編制、統一管理、統籌安排合理使用。

四、加強預算執行管理

已經審定的財務預算執行如何關係到學校年度工作完成的好壞，影響學校事業發展和規劃。為此必須加強預算執行力度，強化預算約束力。 總之，學校預算是學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。科學，合理的預算是學校年度內資金來源和各方面支出的合理統籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據，是一定時期內事業發展的保障。

隨着教育事業的迅速發展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面，細化的要求也越來越高，學校年度財務預算的作用與地位也日益顯現。作為學校預算管理的參與者，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討。

沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制，預算執行就得不到保證;若沒有事後對預算執行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點，不能吸取經驗和教訓，從而也不能進一步提高財務管理水平。可見，對預算執行結果的全面分析是學校預算管理各環節中重要一環。學校在預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入，支出數字和往來款項，做好決算數字的對帳工作，系統地整理和積累財務基礎資料，通過系統資料分析，可以總結一年預算執行，平衡收支，資金使用效益等方面的經驗，同時對於與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結所在。比如，當年維修費比上年度增加較多，如果是老校，房屋，建築物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題。還有差旅費，招待費開支方面，都是有節約的潛力可挖的。預算執行結果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業計劃的完成情況，要做到數字準確，內容完整，説明充分，報送及時。

我們在今後的工作中要不斷總結預算執行過程中的經驗，對存在問題要提出改進意見和措施，為下年度預算的編制提供參考，通過有關具有可比性的經費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑑先進的財務管理經驗和方法，以期達到加強學校預算管理，提高財務管理水平的目的。

全面預算管理已逐漸演化成為企業治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現代企業制度、提高管理水平、增強市場競爭力有着十分重要的意義。要求自上而下地組織推進全面預算管理，通過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結合工作實踐談幾點體會。

一、領導重視是發揮預算作用的前提

董事會、總經理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環節，而且要將全面預算管理作為企業的一項全面系統工程來加以重視。 預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業強化經營管理、增強競爭力、提高經濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內部基礎管理的首要工作內容，要成立預算管理組織機構，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。

二、必須推進資金預算管理

資金預算管理是做好企業內部資源管理的重要環節，通過資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、審核、彙總和執行資金預算表，並納入經濟責任制考核，實現了資金流帶動物流和業務流有效運轉的目的。具體措施有：一是通過資金預算的編制，將公司銷售部門、採購部門、生產部門等相關部門圍繞資金流實現了有效聯動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，通過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什麼時候收回錢，什麼時候該花錢、花多少錢，通過預算管理得到整合。二是通過資金預算降低財務費用。通過資金預算整合降低財務費用，實現經濟效益，同時保障了資金流。三是合理使用票據結算。通過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。通過下發經濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金週轉。五是調整資金結構，提前歸還貸款，降低財務費用。

三、全面預算的核心在於“全面”

全面預算的全面性體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環節出現問題都會影響整體效益;全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理;全方位是指預算管理包括經營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。

四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具

為發揮預算的管控作用、體現預算管理的權威性，必須對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流於形式，失去控制力;反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無説服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業原有的經濟運行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。

五、全面預算應“剛”“柔”並濟

隨着經濟活動的日益多樣化和複雜化，現代企業管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業一方面需要預算與其戰略目標相協調，為企業的可持續發展服務;另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產經營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結合起來。

對於全面預算管理而言，過度強調預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脱離實際，失去應有的效力;過度強調預算管理的柔性容易造成“預算鬆弛”，會降低預算的權威性和執行力。企業在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施。根據實際情況或突發事件進行必要的彈性調整，剛柔並濟，才能推動全面預算制度在企業的順利實施，保證生產經營目標的順利實現。