財務情況分析説明

（一） 企業的生產經營情況

這部分是總括説明。如企業生產經營計劃的完成情況，完成程度及原因，企業生產的遠景分析、市場狀況，以及對今後生產經營方針提出建議。應用的指標主要有產值、銷售收入、生產成本、費用等。

工業總產值＝產品銷售成本+庫存產品成本+對外加工費收入+自制半成品、在產品期末期初差額 注：1、價格不含增值税2、凡自備原材料一律按全價計算總產值、凡來料加工一律按加工費計算總產值3、自制半成品、在產品期末期初差額的價值，若在產品成本核算時計算了這部分價值，工業總產值則應包括，否則不包括。

銷售增長率＝（本年銷售收入－上年銷售收入）/上年銷售收入 大於0表示增長速度快，企業前景好。小於0表示產品不適銷對路、質次價高，或售後服務等方面存在問題。應結合歷年銷售水平、企業市場佔有情況、行業未來發展及其他影響企業發展的潛在因素進行前瞻性預測，或者結合前三年的銷售增長率作出趨勢性分析判斷。

資本積累率＝（所有者權益年末數-年初數）/年初數 大於0表示企業資本積累率越多，企業資本保全性越強，應付風險，持續發展能力越大。小於0表示企業資本受到侵蝕，所有者利益受到損害，應予以重視。

（二） 利潤的實現和分配情況

1、 通過計劃數，上年實際數對比説明本年利潤的實現情況

2、 通過計算銷售淨利率、總資產報酬率、淨資產收益率等財務比率來説明企業的獲利能力

銷售淨利率＝淨利潤/銷售淨收入 越高越好

總資產報酬率＝（利潤總額+利息支出）/資產平均餘額 利息包括財務費用中的利息和計入資本化的利息。越高表明投入產出越好，資產運營越有效。 平均餘額以後都是指（**期初餘額+**期末餘額）/2

淨資產收益率＝淨利潤/淨資產平均餘額。越高表明自有資本獲取的收益能力越強，運營效益越好，對投資人、債權人保證程度越高。

3、 根據有關財務法規和制度、企業章程説明利潤分配的合理性。

（三）資金增減和週轉情況

通過對企業資產、負債和資本的增減變動情況，瞭解企業資金來源和運用情況，是否合理和科學，風險程度如何，同事，對資金的使用情況還可通過一些比例來考核。

1、存貨週轉率

存貨週轉次數＝銷售成本/存貨平均餘額 越高表明資產銷售順暢而且有較高流動性，存貨轉換為現金或應收賬款速度快，存貨佔用水平低。

存貨週轉天數＝計算期天數/存貨週轉次數 越短越好

2、應收賬款週轉率

應收賬款週轉次數＝銷售淨收入/應收賬款平均餘額 越高越好 應收賬款包括應收票據等全部賒銷賬款。應收賬款週轉天數＝計算期天數/應收賬款週轉次數 越短越好。

3、總資產週轉率

總資產週轉次數＝銷售淨收入/資產平均餘額 越高表明週轉速度越快，銷售能力越強，資產利用效率越高。 總資產週轉天數＝計算期天數/總資產週轉次數 越短越好

（四）償債能力情況

1、流動比率＝流動資產/流動負債 200％為最好

2、資產負債率＝負債總額/資產總額 不超過60％為最好 ，經營風險，償債能力等

（五）税金繳納、税負、毛利率情況

説明依法納税情況，如應納税款，已納税款，税款減免等情況和原因，反映企業對我國税法和有關法規的遵守情況。 (六)、所有者權益（或股東權益）增減變動情況

1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，並應具體説明增減差額及原因。

2、所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，並應具體説明增減差額及原因。

3、所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況。

4、對國有資本保值增值產生影響的`主要客觀因素情況及增減數額。

（七）報表附註情況

1、報表編制基礎是否根據持續經營編制

2、遵循企業會計準則全部或部分的説明

3、重要會計政策的説明，包括財務報表項目的計量基礎（歷史成本、可回收金額還是公允價值）和會計政策的確定依據等。

4、重要會計估計的説明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等

5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的説明

6、對已在資產複製表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步説明，包括終止經營税後利潤的金額及其構成情況等。

7、或有和承諾事項，資產負債表日後非調整事項、關聯方關係及其交易等需要説明的事項。

8、在資產負債表日後、財務報告批准報出日前提議或宣佈發放的股利總額和每股金額（或向投資者分配的利潤總額）。

9、其他。

八、對企業收支利指標進行全面分析，從數據後面闡述問題的原因，從分析得出企業的經營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施。也可分散在1-7裏邊。

財務情況分析説明 [篇2]

一、 近3年財務分析

公司於2017年8月19日成立，無近3年財務報表。

二、 對上年度財務報表中的主要科目進行分析説明。

2017年，公司項目處於初試階段，未取得任何收入。未發生應收、應付帳款。截至2017年12月31日止，公司的資產總額為563541.43元，負債總額為82,421.25元，所有者權益為481,120.18元。其中：其他應收款2017年12月31日的餘額為500,000.00元；專項應付款2017年12月31日的餘額為80,000.00元。

三、 項目經濟效益

本項目的產品是軟件產品，寫些軟件產品的特點，説明上述生產規模和銷售金額 估計的可能性。

2、 項目產品生產成本

項目主要成本是研發成本，約佔產品成本的 %。項目產品的總成本包括：人工成本、辦公成本、調研成本、設備成本、差旅成本等。

產品的單位成本預測：

3、 項目產品定價

4、 基礎財務數據

5、 項目投資靜態分析

財務情況分析説明 [篇3]

企業經營情況分析

1、本月主營業務收入 元，比去年同比增長 元，增長率 ％。

2、本月營業費用 元，比去年同比增長 元，增長率 ％，主營業務費用佔主營業務收入的 ％。

3、本月主營業務成本 元，比去年同比增長 增長率％，主營業務成本佔主營業務收入的（）％。

4、本月管理費用（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，管理費用佔主營業務收入的（）％。

5、本月財務費用（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，財務費用佔主營業務收入的（）％。

6、本年主營業務税金及附加（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，主營業務税金及附加佔主營業務收入的（）％。

7、本年營業利潤（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，營業利潤佔主營業務收入的（）％。

8、其他項目的比例參閲損益分析表。

1、本月實現利潤總額（）元，淨利潤（）元。

2、本月上交所得税（）元，增值税（）元。

5、本年職工工資總額（）元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬。

撰稿人：

2017年12月8日