2017初級會計師考試備考練習
不少考生開始備戰2017年初級會計師考試，為了幫助大家更好地備考，下面是yjbys網小編提供給大家關於2017初級會計師考試備考練習，希望對大家的備考有所幫助。
四、不定項選擇題
1、某捲煙廠為增值税一般納税人，2014年9月生產經營情況如下：
(1)月初庫存外購已税煙絲80萬元，當月外購已税煙絲取得增值税專用發票，註明支付貨款金額1200萬元、進項税額204萬元，煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已税煙絲400萬元;
(3)生產捲煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含税銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值税專用發票註明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已税煙絲，開具普通發票註明價款50萬元。
(提示：煙絲消費税税率為30%;捲煙消費税定額税率為每箱150元，比例税率為56%。)
要求：根據上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
<1> 、下列關於捲煙廠9月准予扣除的進項税額計算中，正確的是( )。
A、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B、204+60×6%=207.6萬元
C、204+60×11%=210.6萬元
D、80×17%+204+60×11%=224.2萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
捲煙廠9月准予扣除的進項税額=204+60×11%=210.6(萬元)
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
<2> 、下列關於捲煙廠9月增值税銷項税額的計算中，正確的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21萬元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
【正確答案】 D
【答案解析】
銷項税額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
<3> 、下列關於捲煙廠9月消費税的計算公式中，正確的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D、4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
捲煙廠9月應繳納的消費税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
<4> 、下列有關本題的表述中，正確的是( )。
A、外購已税煙絲用於連續生產捲煙，可以抵扣已納消費税
B、外購煙絲用於連續生產捲煙，不可以抵扣已納消費税
C、捲煙生產企業銷售捲煙複合計徵消費税
D、捲煙生產企業直接銷售外購已税煙絲，需要按售價計算繳納消費税
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購已税煙絲用於連續生產捲煙，可以抵扣已納消費税;捲煙生產企業直接銷售外購已税煙絲，不需要繳納消費税。
【該題針對“增值税應納税額的計算”知識點進行考核】
2、甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行分別核算。2013年1月有關經營業務如下：
(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
(3)經營遊藝場取得遊藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩遊戲機收入8萬元。支付遊藝場租金6.5萬元。
(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費3萬元。
已知：服務業營業税税率為5%，娛樂業營業税税率為20%，文化體育業的'營業税税率為3%。
要求：根據上述材料，分析回答下列小題。
<1> 、甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按照“服務業”税目申報繳納營業税的是( )。
A、提供住宿服務
B、經營遊藝場
C、提供餐飲服務
D、舉辦時裝表演活動
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項B按娛樂業計算繳納營業税;選項D按文化體育業計算繳納營業税。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
<2> 、甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業税税額的下列計算公式中，正確的是( )。
A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元
B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元
C、(130+140)×5%=13.5萬元
D、(130+140-90-120)×20%=12萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務業全額計算繳納營業税的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
<3> 、甲度假酒店當月遊藝場應繳納營業税税額的下列計算中，正確的是( )。
A、(25+10)×5%=1.75萬元
B、(25+10+2)×3%=1.11萬元
C、(25+10+2+8)×20%=9萬元
D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業全額計算繳納營業税的，不得扣除任何項目。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
<4> 、甲度假酒店當月時裝表演應繳納營業税税額的下列計算中，正確的是( )。
A、17×20%=3.4萬元
B、17×3%=0.51萬元
C、17×5%=0.85萬元
D、(17-3)×20%=2.8萬元
【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務費不得扣除。應繳納的營業税=17×3%=0.51(萬元)。
【該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核】
