2018年初級會計職稱會計實務快速提分練習題
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第1題單選
企業發生的下列各項税費中不應記入“營業税金及附加”科目的是( )。
A.與投資性房地產有關的房產税
B.處置固定資產繳納的增值税
C.銷售應税消費品繳納的消費税
D.銷售商品繳納的教育費附加
答案:B
解析:增值税為價外税,不計人營業税金及附加,不影響企業損益。
第2題單選
甲公司2017年2月銷售商品實際應交增值税55萬元,應交消費税37萬元。甲公司適用的城市維護建設税税率為7%,教育費附加徵收率為3%。假定不考慮其他因素,則甲公司2017年2月利潤表中“營業税金及附加”項目的'金額為( )萬元。
A.97.2
B.92
C.101.2
D.46.2
答案:D
解析:甲公司2017年2月應當交納的城市維護建設税和教育費附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(萬元);列入“營業税金及附加”項目的税費=37(消費税)+9.2(城市維護建設税和教育費附加)=46.2(萬元)。
第3題單選
下列各項中應列入工業企業利潤表“營業税金及附加”項目核算的是( )。
A.增值税
B.土地增值税
C.印花税
D.資源税
答案:D
解析:增值税屬於價外税,不影響企業損益;工業企業繳納的土地增值税應列入“固定資產清理”科目(如果出售的是土地使用權則最終計人營業外收人或營業外支出);選項C記入“管理費用”科目。
第4題多選
下列關於營業税金及附加的會計表述正確的有( )。
A.營業税金及附加是企業經營活動中負擔的相關税費
B.營業税金及附加與取得收入有關
C.與投資性房地產有關的房產税、城鎮土地使用税計入營業税金及附加
D.營業税金及附加影響企業營業利潤
答案:A,B,C,D
解析:四個選項均正確。
第5題多選
工業企業支付的下列税金應通過“管理費用”科目核算有( )。
A.車船税
B.房產税
C.印花税
D.資源税
答案:A,B,C
解析:選項D應通過“營業税金及附加”科目核算。
第6題多選
房地產開發企業銷售商品房交納的下列各項税費中,記入“營業税金及附加”科目的有( )。
A.土地增值税
B.增值税
C.城市維護建設税
D.印花税
答案:A,C
解析:選項B通過“應交税費一應交增值税”科目核算;選項D通過“管理費用”科目核算。