一般納税人增值税申報流程及填報注意事項

增值税一般納税人申報比較複雜，其中增值税主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存。下面是yjbys小編為大家帶來的一般納税人增值税申報流程及填報注意事項，歡迎閲讀。

　　1、增值税一般納税人申報流程

一般納税人在徵期內進行申報，申報具體流程為：

(一)抄報税：納税人在徵期內登陸開票軟件抄税，並通過網上抄報或辦税廳抄報，向税務機關上傳上月開票數據。

(二)納税申報：納税人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功並通過税銀聯網實時扣繳税款。

(三)清零解鎖：申報成功後，納税人返回開票系統對税控設備進行清零解鎖。

提示：一般納税人無税控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

　　2、增值税一般納税人申報表及其附列資料填寫步驟

增值税一般納税人申報比較複雜，其中增值税主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存。

請按照填寫順序進行填寫。

　　步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納税人開放;部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納税人開放;兼營納税人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額徵税會勾稽。差額徵税啟用白名單管理，如果沒有向主管税務所報送過，將無法填寫差額徵税欄次。

有差額扣除的，請填寫附表(三)：服務、不動產和無形資產扣除項目明細此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數據，相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額徵税，納税人不應點擊12欄，否則打開後無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。

　　步驟二、 填寫附表二：本期進項税額明細。

請注意：增值税進項發票當月認證，當月抵扣，這裏的當月指所屬期。

第二行請按照認證或勾選的月彙總數據進行填寫。海關進口增值税專用繳款書納税人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。

農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項，此欄是灰色的，數據來源於《農產品核定扣除增值税進項税額計算表(彙總表)》合計數。需要注意：當農產品那行税額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。

代扣代繳税收繳款憑證這一欄網報是有控制的，不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，另外現在還增加了數據比對，預繳有錯的也會報錯，鼠標放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。

網上申報增值税納税申報表附列資料(二)(本期進項税額明細)第14-23欄次增加監控要大於等於零，不允許填寫負數。所以如果有增值税進項税額以前轉出，但現在需要轉入的，請先在網上將其他數據填寫正確，申報成功後，再攜帶正確的申報表及附表，税務證件，辦税人身份證到辦税服務廳前台修改申報。

注意：屬於增值税失控發票快速反應機制的 ，應有稽查局出具的核查結論;屬於其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。

有不動產分期抵扣項目的，填寫附表(五)：

注意不動產分期抵扣計算表第五列“本期轉出的待抵扣不動產進項税額”增加監控要大於等於零0，不允許填寫負數。

然後是有固定資產進項抵扣的：

《本期抵扣進項税額結構明細表》是必填表哦：

《本期抵扣進項税額結構明細表》第1欄“税額”列 =《附列資料(二)》(第12欄“税額”列-第10欄“税額”列-第11欄“税額”列)

　　步驟三、填寫附表四 税額抵減情況表。

增值税税控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減税額，在主表23欄應納税額減徵額中要再次體現。

分支機構預徵、建築服務預徵、銷售不動產預徵、出租不動產預徵的本期實際抵減税額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。

注意税控設備抵減，在附表四填寫，減免税明細表也要填寫。

　　步驟四、有享受減免税業務的填寫增值税減免税申報明細表。

此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免税信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免税明細數據。

注意：有些減免税項目是必須向主管税務機關備案後才能填寫的。

　　步驟五、附表填寫完畢後才可以填寫增值税一般納税人主表，主表上相應的銷項税額和進項税額來自於附表，自動帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退税系統出口退税部門審核後的免抵退應退税額，自動帶出不可修改。企業即徵即退的税額必須是通過即徵即退欄計算而來的税款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。

　　步驟六、四大行業營改增企業還需要填寫營改增税負分析測算明細表。

請按照相應的增值税税率和營業税税率可以根據帶出的應税項目代碼及名稱來選擇填寫。納税人兼營此次營改增四大行業的'應税行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應税行為分行填報對應“應税項目代碼及名稱”及相關欄次數據。

納税人同期發生相同應税行為，適用不同計税方法的，應將不同計税方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納税人享受增值税差額徵税政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。

納税人當期發生的應税項目，按國家統一的原營業税政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列“本期發生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。

　　3、一般納税人收入填報注意事項

(1)一般納税人開具增值税專用發票(含税控機動車銷售統一發票)的，需將相應開票收入填入《增值税納税申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值税專用發票”當中。

(2)一般納税人開具除增值税專用發票之外的發票，需將相應開票收入填入《增值税納税申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發票”當中。

(3)一般納税人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值税納税申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。

提示：納税人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值税專票收入和税額都進行比對，如果上月開票税率有錯，將導致一窗式比對不通過;普通發票收入小於當月開票收入的，一窗式比對不通過，納税人無法自行清卡，需要到税務辦税服務廳前台手工操作。

受政策影響，部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大於正數發票等業務，均會造成無法自行清卡，請納税人一定先按系統要求填報申報表，網報成功後再拿正確的申報表及附表，税控設備、税務證件，辦税人員身份證等資料到辦税服務大廳修改申報及清卡。

　　4、一般納税人網上申報系統數據如何刷新

一般納税人申報時，要注意系統自帶的數據是否準確，如果發現留抵數據沒有帶過來或者期初數據沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納税人與網報後台聯繫，數據重新取數後，納税人進入網上申報軟件後，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統會提示：您是否要初始化《增值税納税申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數據!”，請點擊【是】按鈕，點擊【新建報表】按鈕後再重新填寫申報表。注意：由於初始化會刪除原來填寫的數據，請您及時留存數據資料。當您在税務局變更過信息後，網報沒有同步過來，也可以點擊【下載報表】刷新數據。