税務師考試《税法一》模考試題及答案
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單項選擇題
1、下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是( )。
A.農業税
B.車船税
C.消費税
D.企業所得税
答案：D
解析：農業税的計税依據是常年產量，課税對象是農業收入車船使用税的計税依據是車船噸位，課税對象是車輛、船舶從量計徵消費税的部分消費品其計税依據是課税數量，課税對象是應税消費品
2、構成税收實體法諸要素中的基礎性要素是( )。
A.納税人
B.課税對象
C.税率
D.納税期限
答案：B
解析：課税對象是構成税收實體法要素中的基礎性要素
3、下列現行税法中屬於税收實體法的是( )。
A.增值税暫行條例
B.税務行政複議規則
C.税務行政處罰實施辦法
D.税收徵收管理法
答案：A
解析：BCD均屬於税收程序法。
4、課税對象和税率如下:如果課税對象為3000元，全額累進税率計算的應納税額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進税率下應納税額=3000×15%=450元
5、課税對象和税率如下：如果課税對象為3000元，超額累進税率計算的應納税額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進税率下應納税額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指( )。
A.對不同徵税對象或不同税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係
B.對同一徵税對象或同一税目，不論數量大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係
C.對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係
D.對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係
答案：C
解析：考核比例税率的'概念。比例税率是指對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例。都按同一比例徵税，税額與課税對象成正比例關係。
7、採用超額累進税率計算税額時，速算扣除數的作用主要是( )。
A.解決累進臨界點税負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩税率累進的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數的作用就是簡化計算。
8、張某4月份取得收入3800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進税率，應税收入500元以下的，適用税率為5%。應税收入500-2000元的，適用税率為10%，應税收入2000-5000元的，適用税率為15%，則張某應納税額為( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應税收入3800元超過起徵點1500元，因此應該就3800元全額徵税。
應納税額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、邊際税率是指( )。
A.税法直接規定的税率
B.全部税額與全部收入之比
C.實際繳納税額占課税對象實際數額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的税額佔增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際税率的概念.邊際税率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納税額同增加收入之間的比例。
10、通過直接縮小計税依據的方式實現的減税免税是( )。
A.法定式減免
B.税率式減免
C.税額式減免
D.税基式減免
答案：D
解析：税基式減免是直接縮小計税依據的方式實現減免税。
