關於税務師考試各科目難度分析及報考建議

導語：許多學友正處於註冊税務師備考進行時，所以小編與大家分享一下税務師考試報考建議，希望能對大家的考試、學習有所幫助!

依據2016年考試政策，要求在連續三個考試年度內通過全部科目考試。而註冊税務師考試一年只有一次，也就是説只有三次機會來通過註冊税務師考試，失敗的話一切都要重來。時間短，科目多，試題難，這讓眾多的考生不知該如何安排考試。有的是五科全都報名，結果是科目多，複習不能到位，通不過考試。有的是今年報考了其中幾科考試，到了第二年報考的時候發現剩下科目的知識點和去年考的差不多，結果還要再複習一遍，既浪費時間也浪費精力。那麼到底該如何安排考試的科目才能高效輕鬆的通過註冊税務師考試呢?在這裏網校結合以往通過考試的眾多學員的經驗，給大家總結出了註冊税務師考試科目組合的最佳方法，幫助大家輕鬆地通過註冊税務師考試。

　一、税務師考試各科目特點及難度分析

想要通過科學的科目組合來高效的通過註冊税務師考試，首先我們需要了解註冊税務師各科考試的特點。5個考試科目中《税法一》、《税法二》《税收相關法律》和《財務與會計》為客觀題，《税收代理實務》為客觀題和主觀題相結合的方式。各個考試科目的時間均為150分鐘。5科考試中其中税法一、税法二的題量最大。税法一、税法二、税收代理實務的知識點關聯度較大，税收相關法律偏重記憶更多一些。5科考試中均有計算題。

從以上的分析可以看出但從每一科來看，各科考試都有一定的難度，從這個方面來看連續三個考試年度內通過考試的卻是有難度的。但如果把不同的科目組合起來考試效果就會明顯不同了。

第一種是針對計算能力較強，且税務代理實務的基礎知識也比較熟悉的考生。對於這類的考生建議把税法一、税法二、和税務代理實務放一起憑藉自己較強的計算能力和紮實的基礎知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。在第二年把財務與會計作為重點來複習，兼顧税收相關法律的複習，但也要爭取兩科一同通過，這樣，最不濟第三年只需要再考一門税收相關法律就能輕鬆的通過註冊税務師考試。

第二種是針對計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生。對於這類考生建議把税收相關法律和財務與會計放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來複習其他三個科目，即使第二年通不過税法一 、税法二及税務代理實務的考試，也能增長考試的經驗，為第三年通過考試奠定基礎。

税務師考試包括税法一、税法二、涉税服務實務、涉税服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續的5個考試年度內通過5科的考試。

想要報考税務師，我們要對這5個科目的特點有個基本的瞭解。

税法一：不需要太多其他科目的背景知識，主要講解流轉税法(增值税、消費税、營業税等)。

税法二：需要稍微有一點會計知識，起碼瞭解會計利潤怎麼計算，主要講解所得税法(企業所得税、個人所得税等)。

涉税服務實務：需要有基礎的會計知識，主要是納税申報、納税審核、代理納税的一些基礎知識。地位相當於注會考試中的審計，綜合性較強，一定要有税法一、税法二的基礎知識，才能學習涉税服務實務，否則就是空中樓閣。其中會計知識的考察，主要集中在涉税的會計核算，難度不大，只要大家是學會計出身的，都可以理解出現的會計類問題。

涉税服務相關法律：包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內容較多，對我們學財税的人員來説，行政法、刑法、訴訟法學起來有一定的難度。

財務與會計：講解一些基礎的財務管理知識和比較全面的會計知識。涉及面比較廣，教材講解的程度不太深。

就難度來説，其實5個科目都可以考得非常難，税法一、税法二可以難在計算量上，以前也有年份出現税法一、税法二降分後還是通過率非常低的情況，不過近幾年考試這兩科都比較“正常”，沒有難為大家。涉税服務實務主要難在最後一道綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個税法有全面的瞭解，關心當年的熱點問題，靈活應對。財務與會計的重點在會計，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年税務師考試財務與會計的`難度堪稱“變態”。相關法律的學習，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學法律是很容易上手的。

　二、結合自身實際條件合理報考

瞭解上述情況後，大家就可以根據自己的情況選擇科目報名了。如果學習時間比較充裕，很多人都是一次報考5科的，尤其是剛剛參加過注會考試的學員，那麼一次過5科不是夢，重點側重於涉税服務實務和涉税服務相關法律這兩科的學習，每年很多學員都可以得償所願。

經濟類考生：

對經濟類專業的考生，一個最常見的報考方式是第一年選擇三税，第二年選財務與會計和涉税服務相關法律。或者第一年在三税的基礎上再任意增加一門的學習。三税聯繫密切，涉税服務實務考察的基本上也是税法一、税法二的內容，只是考察的方式更加靈活，難度大一些。如果他們分開兩年考的話，你會發現，考涉税服務實務的那年，其實上你還是需要把税法一、税法二重新複習一遍。

非會計專業考生：

如果是基礎不是很好的學員或者是非會計專業的考生，那麼第一年的考試，財務與會計是肯定要學習的，會計是大多數科目的一個基礎。選擇會計之後，那麼視大家的時間情況，再增加2、3門的學習。中華會計網校2016年税務師考試輔導課程全面招生，特色班、精品班、實驗班、定製班和移動班不同班次隨意選擇。

已過職稱和注會考生：

一般來説，往往考税務師的考生同時都正在或者已經考過了註冊會計師或各種職稱類考試。第一年報考税務師考慮到大家擅長的科目或者剛剛考過的科目，比如説你剛剛考過注會的税法，那麼三税第一年是必選的;剛剛考過注會經濟法，那麼涉税服務相關法律怎麼忍心不去選擇;剛剛考過注會會計，那麼通過財務與會計科目是水到渠成的事情。就是利用科目的關聯性去選擇報考科目，這樣子比較合理，也有利於順利通過考試。