2017税務師考試《税務一》備考題及答案
備考題一：
1.適用於母子公司經營方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法
B.間接抵免法
C.綜合抵免法
D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用於母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用於同一經濟實體，即總分機構間的税收抵免。
2.國際税收體制不應對涉外納税人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響的國際税法基本原則是( )。
A.國家税收主權原則
B.國際税收分配公平原則
C.國際税收中性原則
D.國際税收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際税法的基本原則包括(1)國家税收主權原則：是指國際税收中一國在決定其實行怎樣的涉外税收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際税收分配公平原則(3)國際税收中性原則??國際税收體制不應對涉外納税人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響。
3.2001年國家税務總局提出了依法治税工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為税收工作的靈魂。
A.依法治税
B.內部監督
C.依法行政
D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家税務總局提出了依法治税工作的目標和任務，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治税”作為税收工作的靈魂。
4.關於轉讓定價税制，下列説法正確的是( )。
A.轉讓定價税制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B.轉讓定價税制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價税制是某一税種的專門税制
D.轉讓定價税制是所得税體系中的單獨税種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價税制與所得税制密切相關，也可以看作是完整的所得税體系中一個特殊組成部分。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價税制的核心內容。
5.在消除國際重複徵税的諸多方法中，承認地域管轄權獨佔行使的方法是( )。
A.低税法
B.免税法
C.抵免法
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。該法承認地域管轄權的獨佔行使。
6.甲國居民有來源於乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得税税率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得徵收所得税為( )。萬元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】D
【答案解析】第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬
丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：100*40%=40萬，大於抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小於抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際徵收了多少税
(100+40)*30%-30?8=4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的税款。
7.甲國居民有來源於乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得税税率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得徵收所得税為( )。萬元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】A
【答案解析】第一步：計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬元
第二步：非居住國實際繳納的税款=100*40%+40*20%=48萬元，大於抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得徵收的所得税=42-42=0
8.當跨國納税人在國外經營普遍盈利且國外税率與國內税率高低不平的情況下( )。
A.採用綜合限額法對納税人有利
B.採用綜合限額法對居住國有利
C.採用分國限額法則對納税人有利
D.採用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納税人在國外經營普遍盈利且國外税率與國內税率高低不平的情況下，採用綜合限額法對納税人有利，而分國限額法則對居住國有利。
9.自然人公民身份的判定標準是( )。
A.住所標準
B.時間標準
C.意願標準
D.國籍標準
【正確答案】D
10.唐朝中期税法最大的改革是實行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩税法
D.初税畝
【正確答案】C
11.下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是( )。
A.農業税
B.車船税
C.消費税
D.企業所得税
答案：D
解析：農業税的計税依據是常年產量，課税對象是農業收入車船使用税的計税依據是車船噸位，課税對象是車輛、船舶從量計徵消費税的部分消費品其計税依據是課税數量，課税對象是應税消費品
12.構成税收實體法諸要素中的基礎性要素是( )。
A.納税人
B.課税對象
C.税率
D.納税期限
答案：B
解析：課税對象是構成税收實體法要素中的基礎性要素
13.下列現行税法中屬於税收實體法的是( )。
A.增值税暫行條例
B.税務行政複議規則
C.税務行政處罰實施辦法
D.税收徵收管理法
答案：A
解析：BCD均屬於税收程序法。
14.課税對象和税率如下:如果課税對象為3000元，全額累進税率計算的應納税額為( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進税率下應納税額=3000×15%=450元
15.課税對象和税率如下：如果課税對象為3000元，超額累進税率計算的應納税額為( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進税率下應納税額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
16.比例税率是指( )。
A.對不同徵税對象或不同税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係
B.對同一徵税對象或同一税目，不論數量大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係
C.對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成正比關係
D.對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例的税率，税額與課税對象成反比關係
答案：C
解析：考核比例税率的概念。比例税率是指對同一徵税對象或同一税目，不論數額大小隻規定一個比例。都按同一比例徵税，税額與課税對象成正比例關係。
17採用超額累進税率計算税額時，速算扣除數的作用主要是( )。。
A.解決累進臨界點税負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩税率累進的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數的作用就是簡化計算。
18.張某4月份取得收入3800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進税率，應税收入500元以下的，適用税率為5%。應税收入500-2000元的，適用税率為10%，應税收入2000-5000元的，適用税率為15%，則張某應納税額為( )。。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應税收入3800元超過起徵點1500元，因此應該就3800元全額徵税。
應納税額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
19.邊際税率是指( )。
A.税法直接規定的税率
B.全部税額與全部收入之比
C.實際繳納税額占課税對象實際數額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的税額佔增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際税率的'概念.邊際税率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納税額同增加收入之間的比例。
20.通過直接縮小計税依據的方式實現的減税免税是( )。
A.法定式減免
B.税率式減免
C.税額式減免
D.税基式減免
