2016年注册会计师《税法》备考练习题
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一、单项选择题
1. 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是( )。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳
C、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
D、依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的
2. 甲县某独立矿山2013年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。
A、12万元
B、15万元
C、32万元
D、40万元
3. 下列各项中.不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。
A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B、采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C、税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
4. 某煤矿2013年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤2013年3月应纳资源税( )万元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
5. 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A、50%
B、75%
C、80%
D、85%
6. 下列选项中，不属于营业税征税行为的是( )。
A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B、保险公司在境内提供保险劳务
C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
7. 某企业2013年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2013年该企业应纳印花税( )元。
A、6475
B、6775
C、6975
D、6980
8. 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
9. 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
10. 复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过
( )日。
A、3030
B、306
C、6030
D、6060
11. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。
A、向税务机关申请减免营业税
B、向税务机关申请降低营业税税率
C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D、允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
12. 根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A、行政罚款
B、被没收的财物
C、赞助支出
D、经审批的流动资产盘亏损失
13. 某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权;改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿;当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税( )万元。(适用税率3%)
A、0
B、9.9
C、33
D、42.9
14. 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
B、土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C、房屋赠与的，以赠与合同上记载的金额为计税依据
D、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，按市场销售价格作为计税依据
15. 某汽车贸易公司2013年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用;1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率9%)
A、7.03
B、5.00
C、7.50
D、10.55
16. 下列适用的政策陈述，不正确的是( )。
A、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C、从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
D、一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣
17. 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是( )。
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C、税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D、税目反映具体的征税范围。是对课税对象质的界定
18. 下列有关增值税政策的陈述，正确的是( )。
A、销售再生水，适用先征后退政策
B、销售翻新轮胎，适用即征即退政策
C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行即征即退50%的政策
D、对增值税纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品。即征即退增值税
19. 以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是( )。
A、税收征收管理法
B、个人所得税法
C、企业所得税法
D、资源税暂行条例
20. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。
A、从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
