2016注册税务师《税法(二)》模拟试题
一、单选题
1、下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理,说法正确的是( )。
A.企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有生产经营业务,用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额
B.企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税
C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,不可以计算折旧或摊销,在企业所得税税前扣除
D.企业从规划搬迁当年起的5年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
2、下列各项目中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.国债转让收益
B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3、根据企业所得税的规定,下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
A.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时问超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.宣传媒介的收费,以应完工进度确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的'销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
4、根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。
A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B.企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为
C.企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
二、多选题
5、根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。
A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
6、根据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有( )。
A.股息红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照分配企业的账面金额确定
D.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
E.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
7、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.转让资产时该项资产的净值
B.税收滞纳金
C.以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
E.企业所得税税款
三、综合题
8、关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。
A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
9、2011年应纳税所得额是( )万元。
A.514.71
B.260.13
C.599.71
D.211.71
10、2011年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.52.93
B.115.43
C.192.27
D.219.77