小規模納稅人的賬務處理流程

你知道小規模納稅人的賬務處理流程是怎樣的嗎?你對小規模納稅人的賬務處理流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的小規模納稅人的賬務處理流程，歡迎閱讀。

　　1、房租水電(必須有發票才能入賬)

借：管理費用-房租/水電

貸：銀行存款/庫存現金

　　2、銷售收入

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入(不含稅)

應交稅費-應交增值稅(小規模不分進項/銷項)

　　3、銀行對賬單(小規模可做可不做)

包括：存款、取現、收付款、利息、費用、應交稅費、社保等(都有逐筆登記)

銀行對賬單和企業日記賬借貸方向是相反的。

　　4、付上月稅費(上月有計提，沒有免稅時，這個月才做)

借：應交稅費

貸：銀行存款

　　5、支付社保(當不知道單位支付多少，個人支付多少時按3/7分，單位70%，個人30%)

借：管理費用-社保(單位支付)

其他應收款-社保(個人支付)

貸：銀行存款

　　6、計提本月3大附加稅(根據這個季度的.增值稅計提)

([季報]前2月不做，第3個月彙總做計提)

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-城建/教育/地方教育

　　7、計提印花稅(每月計提)

借：管理費用-印花稅

貸：應交稅費-印花稅

　　8、免稅收入(減免的部分，已達到起徵點不需要做，未達起徵點則要做。季度最後一個月做)

借：應交稅費-城建/教育/地方教育

貸：營業外收入

　　9、⑴、支付上月工資(無社保)

借：應付工資

貸：庫存現金

⑵、計提本月工資(無社保)

借：管理費用-工資

貸：應付工資

1)支付上月工資(有社保)

借：應付工資

貸：其他應收款-社保(把上月代交的社保扣出來)

庫存現金

2)計提本月工資(有社保)

借：管理費用-工資

貸：應付工資

3)直接支付工資

借：管理費用-工資

貸：庫存現金

　　10、購進商品(有發票時)

借：庫存商品

貸：銀行存款/庫存現金/應收賬款

暫估購進商品(沒有發票時)

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

　　11、支付各種費用(加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等)

(一般外賬沒有劃分的那麼清楚，都是放在管理費用裡)

借：管理費用-費用明細

貸：庫存現金

　　12、計提上一年企業所得稅年度清繳(每年4月計提，5月上交報告)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

　　13、結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

　　14、先過賬，再計提本季度企業所得稅(3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅)(利潤總額是負數時不用交所得稅，所以也不用計提)

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　15、先過賬，再結轉損益到本年利潤

借：主營業務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：成本/費用/支出

　　16、過賬