財務情況説明書示例

一、企業概況：

江西興旺化工廠，性質為國有企業，屬於一般納税人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產a產品，二車間生產b、c兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產a產品100箱，其中完工50箱；生產b產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售a產品90箱，銷售b產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一台,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得税308323.96元,發生淨利潤為645991.08元,向投資人分配淨利潤163044.78元,於年初相比較,企業的淨資產額淨增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

二、企業本年所採用會計政策説明。

本企業在2003年度會計核算採用科目彙總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月彙總一次,開户銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金採用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料採用計劃成本核算，其它存貨採用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,採用先進先出法,包裝物領用時採用一次攤銷法,企業固定資產折舊採用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,並按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業採用備抵法來核算壞賬,並計提壞賬準備金,於年末按應收賬款餘額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,採用約當產量法,並確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資採用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,並按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，並按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業主要財務指標分析和説明。

（一）企業償債能力分析：

1.流動比率：

本企業流動比率=流動資產/流動負債=#url#×100%=310.58%

評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高於傳統模式，説明本企業短期內償債能力強。

2.速動比率：

本企業的速動比率=速動資產/流動負債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。

3.現金比率：

本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率並非越高越好。現金比率過高反映了企業不善於利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業資產負債率=負債總額/資產總額=#url#

評價：如果資產負債率大於50%，小於80%，證明企業的資本結構優，如果大於80%，企業的負債不合理，風險大，小於50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

（二）企業營運能力分析：

1.應收賬款週轉率次數=賒銷淨額/應收賬款平均餘額=3280000/131545=24.93(次)

應收賬款週轉天數=365/應收賬款週轉次數=14.64(天)

評價：應收賬款週轉次數越高，週轉天數越短，説明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金週轉狀況越好。但是應收賬款週轉次數過高，週轉天數過短，則説明企業的賒賬條件過於苛刻，只賒銷給信譽良好的客户，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客户則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款週轉次數過低，或週轉天數過長，則説明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利於企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

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