成本會計的崗位職責範文

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與製造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收並審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審核過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審核產成品入庫單

審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，並及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審核銷售憑證

依據賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，並按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計並提出處理方案。

（五）核算月度產品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，核算並結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，並按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，並提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成製造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關於物料報損賬務處理的規定》

2、《關於成本核算相關流程的規定》

3、《關於移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規範

（一）材料出庫單審核流程與操作規範

1、材料出庫單簽收流程與操作規範

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，並將單據號提交部門經理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規範

（1）計劃內領料材料出庫單

A、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；

B、報損領料的內部領料單上每種物料都要註明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；

C、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領料材料出庫單

A、 計劃外領料範疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。

B、生產報損領料審核規範

1）依據質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大於質檢部正常範圍的，內部領料單須由製造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由製造中心總經理簽字並掛其個人借物。物流中心依據經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，並在出庫單右上角標註內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備註須註明賠償人。

3）填寫內部領料單時，相關部門要註明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。

C、外協報損領料審核與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。

2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協單位，並作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位 （賠償金額）

貸：原材料

加工的產品檢驗入庫後，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：製造費用——外協加工費 （發票金額/1.17）

應交税金——應交增值税（進項） （發票金額/1.17*0.17）

製造費用----外協加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協單位 （賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位 （請款金額減賠償金額） 製造費用----外協加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協單位

待回發票時，再作以下分錄：

借：製造費用——外協加工費 （發票金額/1.17）

應交税金——應交增值税（進項） （發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位 （發票金額減賠償金額） 審核製造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。

D、換貨（記“個人借物”）領料審核規範

1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批後，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；採購人員將物料換回後，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作衝紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），複檢完畢入庫再作衝賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，採購員將物料換回來後再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單衝賬。

3）對於個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發領料（記“製造費用1”）審核規範

對於研發領料，相關人員需在內部領料單上註明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備註欄註明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要製作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因製作的其他出、入庫單

對於因庫位調整等原因製作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本核算工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、製造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式為在庫存管理系統點擊“業務處理”，然後選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，並提交倉儲部和製造中心審核。

投產發料表的製作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“並且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關係選擇”項選擇先後選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先後選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先後錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之後，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須製作當月產成品入庫表，並提交調試部審核。每月產成品入庫表的製作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業務日期進入存貨核算系統，點擊“業務核算”之“產成品成本分配”，並在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之後，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最後，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，並反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對於28日入庫的產成品，倉儲部一定要於當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）製造中心主要審核是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）製造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，註明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；產品入庫後，倉儲部要於當日將入庫信息錄入系統；成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記並及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要説明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，並附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統一進度後，製造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。

（12） 製造中心需在次月4日前完成生產報表的'編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

1. 在財務主管的領導下，按照國家財經法規、企業財會制度、成本管理、核算管理及有關規定，擬訂公司各項成本核算實施細則，報上級批准後執行。

2. 主動會同有關人員對企業項目工程進行成本預算、編制項目工程成本計劃，提供有關成本資料。

3. 公司實行全面成本核算管理和內部銀行等制度，協助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，並協助各部門和下屬部門推廣培訓。

4. 不斷監督、調查各部門執行成本計劃情況，出現問題及時上報。

5. 學習掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務對項目工程成本控制，建立財務成本控制體系，對項目工程的原材料、設備租賃、週轉材料、人工等費用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產經營目標及利潤目標的實現。

6. 做好相關成本資料的整理、歸檔和數據庫的建立、查詢、更新工作。

7. 根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真、準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚、數字正確、登記及時、賬證相符，發現問題及時更正。

8. 及時瞭解、審核原材料、設備、產品的進場情況，並建立明細賬和明細核算，瞭解項目工程合同履約情況，催促經辦的材料員及時辦理結算和出入庫材料手續，進行應收應付款項的清算。

9. 依照税法規定做好印花税貼花工作及相關的繳納記錄。

10.負責固定資產的會計明細核算工作，建立固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。

11.負責公司的各項債權、債務的清理結算工作。

12.正確進行會計核算電腦的處理，提高會計核算工作的速度和準確性。

13.協助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業範圍內的問題提出工作建議。

14.對原始憑證應分別按會計科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應按月編號，並按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數。

15.負責“應交税金”、“應付工資”、“應付福利費”等科目及賬户的管理與核算。

16.負責涉税報表的填制和申報，以及普通發票的領購、保管和發放。

17.負責公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。

18.完成公司領導交辦的其他工作。