會計工作基礎規範

《企業內部控制基本規範》、《會計基礎工作規範》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，結合《調查問卷》和《常見問題》中的全部項目內容進行自查，形成自查報告，並制定了相關措施進行整改。現將整改情況報告如下：

一、會計人員管理和會計機構崗位人員設置

1、財務人員未及時到位，造成財務經理、會計主管崗位空缺。

整改情況：已招聘具有財務專業水平及資格的人員2人，增強了財務人員力量，同時根據公司現有財務人員工作情況綜合評價及考核，公司管理層提名崔潔擔任財務部副經理職務，兼會計主管工作，配合財務總監，加強公司財務會計基礎管理工作。另外，根據公司強化提升管理水平，進一步修訂、完善財務人員崗位的責任制，明確各財務崗位的職責、權限，公司財務負責人、會計機構負責人及其他會計工作人員將嚴格按照相關要求履行各自的職責和義務。

2、存在會計人員未取得會計上崗資格證。

整改情況：未取得會計證人員已於 2010 年 6 月底參加深圳市會計證資格考試，通過會計基礎、財經法規的考試，10 月底將參加財會電算化考試，預計年底取得會計資格證書。

3、公司對會計工作負責人及會計人員考核制度不健全，考核的主要內容、考核頻率不完善，尚未對會計工作負責人、會計人員進行考核。

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整改情況：公司的績效考核制度進一步完善中，已下發公司各部門徵求意見，公司計劃近期逐步推行新的績效考核制度。本次績效考核試點推行將以生產為主線，對生產及與生產相關的崗位進行績效考核。

財務中心相關考核制度、辦法已修改完善，具體內容包括：《績效考核管理制度》、《財務中心績效考核表》和《財務中心績效考核目標責任書》，預計第四季度將會逐步完善實施。

4、財務專業理論方面培訓不足，且未制定切實可行的培訓制度及計劃，財務人員不能完全適應公司發展需求，人才儲備及培養不到位。

整改情況：

1）2010 年初已制定年度財務培訓計劃，並納入公司人力資源部全年培訓計劃大綱，2010 年按計劃實施；

2 ）加大財務人員培訓，新增中財訊財税研究院一年財務人員培訓課程，參加財務會計專業培訓機構舉辦的專題研修班，截止 9 月底已參加各種培訓20 次；

3）每週六下午半天為財務部業務培訓時間，安排網上課程培訓及新《企業會計準則》教程。

二、 會計核算基礎工作規範性存在的問題

1、出納未登記現金日記帳和銀行存款日記帳，以明細帳代替現金日記帳和銀行存款日記帳，沒有做到相互牽制、明確責任。

整改情況：公司新增金蝶 K3 現金管理模塊，出納人員已按會計核算要求，登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，帳款相符、帳帳相符，做到相互牽制、明確責任。

2、只有半年和年末進行現金盤點，未進行不定期現金盤點，現金盤點後，沒有留存現金盤點表。

整改情況：由財務部經理負責，嚴格要求出納按照現金管理辦法，每天對現金進行盤點，並定期或不定期對現金進行抽查盤點，同時編制現金盤點表，由盤點人、監盤人簽字後，年底裝訂並歸檔保管。

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3、公司2009年度為提升公司管理水平，引進ERP系統加強公司全面基礎工作管理，由於部分系統還未全面實施，存貨管理方面如成品入庫單不能由 ERP系統自動生成，仍採用手工填制。

整改情況：公司企業管理部已經對現運行的ERP系統進行了全面的、系統的實施和完善工作。ERP系統中各功能模塊現基本上運行正常。現階段生產部門各工序操作人員基本能在完成各工序生產作業的同時，及時在ERP系統中完成生產日報作業。在最後一道工序做完生產日報作業後，由該工序人員在系統做成品繳庫單，並打印出單據交由庫管員完成成品入庫作業，提供核算基礎資料。

4、公司有專人負責編制合併報表和附註，但目前只按季度編制合併財務報表，還沒有按月度編制合併財務報表，以往年度合併報告中缺少財務分析報告，編制方式採用手工編制。

整改情況：公司目前已在加強財務人員學習及專業人員配備，加強財務分析報告的編制水平，增加部分財務核算系統軟件模塊的配置，完善編制合併財務報表的編制方法及財務分析報告的內容和方法，確保第四季度按月編制合併財務報表，保證報表的準確性、完整性。

5、加強完善銷售基礎工作，如公司與客户核對應收帳款不及時，有時不能取得客户簽字確認文書，不能保證定期對帳；銷售資料方面，財務部門資料保存與銷售部門資料保存口徑不一致，造成審計核對不方便；在銷售合同管理上，還存在銷售合同簽定不及時或不規範等現象。

整改情況：

1）為了完善公司銷售團隊的基礎建設及各項管理制度，提高公司市場營銷團隊的積極性，完善公司營銷體系的激勵機制，調整營銷系統組織架構，先後制定《公司2010年銷售管理規範》、《浩寧達辦事處管理制度》、《應收賬款責任制 》、

《發出商品、應收賬款對賬流程》等相關制度，改善與客户對帳程序和方法，保證發出商品、應收帳款的準確、完整，並針對應收帳款存在的問題，專門成立“清欠辦”負責應收帳款的清理工作。

2）統一向公司各大區發佈了《產品銷售合同》範本，並加強對銷售業務的

- 3 -管理，及時檢查銷售合同的簽定內容完整性，加強銷售合同簽署的規範性、及時性。

3）加強對發貨單據、驗收單據的管理，採取如下措施:

①對於汽運發貨的發貨單據和驗收單據，廣東省內簽收回單原件返回我公司時間要求是十五個工作日內，廣東省外要求是三十個工作日內，同時有義務要求籤收人以正楷字體進行簽收，同時註明簽收人身份證號碼。

②對於航空、鐵路和EMS快遞或包裹的發貨單據和驗收單據，由我部業務員將單據傳真至各大區，再由各大區向客户回收發貨單據和驗收單據的簽收單原件寄回公司。

③對於快遞的發貨單據和驗收單據，由快遞公司代收簽收單原件返回我公司。

以上措施有利於保證公司資產不受損失，正當權益得以維護。

6、由於公司今年剛上市，財務人員對上市公司會計核算的理解還存在不足，在具體實施部分會計工作時還需要會計師事務所指導。

整改情況：公司購置新《企業會計準則》系統教程，由公司人力資源部組織公司財務部門全體財務人員及子公司全體財務人員認真學習，強化認識，轉變思想觀念，保證公司按照企業會計準則的規定進行會計核算，同時，正中珠江會計事務所專門派人對公司財務人員進行業務指導和培訓，加強公司的財務基礎工作核算，完善公司合併會計報表編制與財務分析報告編制工作，使公司財務會計工作適應公司發展需要，保證數據真實、準確、完整。

三、財務會計管理制度的制定和執行存在的問題

1、公司資金支付審批控制制度有待完善。

整改情況：已修改完善資金審批制度，明確分級審批權限，加強會計監督作用。

2．公司財務會計制度具體內容還有待完善。

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整改情況：公司將依據企業會計準則、企業內部控制基本規範等相關法規，結合公司業務特點，完善了適合公司發展的財務管理制度、會計核算制度體系及財務會計內部控制制度，並嚴格遵照執行。

3、公司制定了相關財務制度，由於考核、檢查監督機制不夠完善，使財務管理制度執行不到位。

整改情況：由企業管理部門針對公司薄弱環節採取有效措施，並借鑑其他公司有效方法，結合自身的特點，建立有效的考核制度及檢查監督機制，形成定期檢查制度，明確責任，加強考核，加強制度的執行力。

四、財務信息系統使用和管理控制存在的問題

1、公司合併範圍各主體中，南京浩寧達公司仍採用手工記帳，其餘各子公司均使用財務軟件進行帳務處理。

整改情況：公司將加強子公司的'財務人員的配備，建立完善財務軟件系統及財務核算工作。

2、財務信息系統的權限管理欠缺，系統***過多，系統權限過大。系統權限管理未建立相應的審批制度，增減用户以及修改用户權限沒有相應的審批程序，僅有空頭的申請和批准，沒有書面的審批手續。財務信息系統的帳户管理不規範，存在已離職人員未作清理。

整改情況：

1）公司信息管理部門建立相應管理制度，做到權限授予與工作崗位相匹配、系統***與財務會計人員相分離及對離職用户、變換崗位用户的清理，並修改、完善相關權限審批、管理制度。

2）對財務信息系統的權限進行了重新分配，系統***由信息主管按財務中心要求進行設置，同時對各操作員的權限按工作職責進行細化。現設置8 個工作組，分別是BOM 小組、財務組、採購組、倉庫組、對外統計組、計劃組、市場組、***組。以組的形式來分配每個組的權限，操作員分別分配到相應的組裏。

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3）在財務信息管理系統中製作了操作員權限申請表和註銷表，由3 個部門聯合審批，審批通過以後方能分配或註銷用户。

五、母公司對子公司財務管理和控制情況

整改情況：

1）增加培訓課程及網上培訓課程，加強控股子公司的財務人員業務培訓，提高財務人員業務水平；

2）修改完善《控股子公司的管理制度》，強化對控股子公司的管理。

六、公司持續完善的長效機制及公司發展戰略

面對公司目前的現狀,公司管理層在對外部環境和資源進行系統分析基礎上，結合公司實際的發展情況，科學規劃了浩寧達的發展戰略, 通過系統的科學方法，理清公司的發展思路，並通過戰略方案的宣導，使公司全員對未來的發展達成共識,使公司戰略規劃有力，運營有序。

1、組織架構作為公司的管理的重要部分，將各部門職能固化在組織中的一種保障措施。通過公司業務流程的梳理，設計出了職能職責清晰、結構有力、責權對等、運行順暢的新型組織架構，部門的設置明確了其職能及與其它部門的分工協作關係。通過建立、健全崗位職責，在公司內達成某些共識，讓公司各個層級、職能、部門、個人間形成統一的管理頻率，以便分清工作的責任部門或個人，有效地傳達上級對下級的領導。崗位職責的建立，有助於責、權、利用的配給，是管理要達到的目標之一。

2、嚴格按照制度和流程執行。公司的制度和流程是公司運營管理中最基本的原則，具有概括性、原則性和導向性。逐步梳理和優化公司的核心業務流程和管理流程，建立和完成公司的管理制度，通過以市場為導向進行核心業務流程優化和組織體系重組，增強公司適應市場化運作的能力。

3、年度經營計劃實際上是公司走入科學化管理的一扇門。結合公司的戰略規劃，將公司的總體戰略目標分解為年度目標，年度經營計劃作為公司各部門的部門經營目標，各部門將公司目標分解到自己的部門計劃中，以此來實現公司的

- 6 -戰略規劃。

4、建立人力資源管理體系，包括人力資源規劃、崗位責任體系、績效管理體系，具有外部競爭性、內部公平性和與績效掛鈎的薪酬管理體系，招聘管理體系、培訓管理體系等；通過培訓提高公司管理層特別是高層的領導力，加強公司整體的執行力。通過建立人力資源管理體系，使公司戰略目標通過績效管理體系，營造公司追求績效的管理氛圍，同時，通過人力資源薪酬、招聘等模塊的優化，構建人力資源管理各模塊間的有機聯繫，發揮人力資源管理的整體功能。

5、在企業文化方面，公司通過十幾年的發展，已經形成獨具特色的以人為本的企業文化。這次通過提煉和沉澱，公司分別從精神文化、制度文化、物質文化三個方面進行建設，最後形成公司的核心文化。

七、深圳市銀駿科技有限公司整改情況

（一）會計人員管理和履職存在的問題

1、會計人員專業培訓投入不足，參加培訓的次數和時間較少，且只是有針對性具體課題學習。

2、對會計人員的考核不到位，考核指標不具體，未將基礎工作規範、管理制度執行情況與考核指標掛鈎，未能有效發揮激勵和約束作用。

整改情況：

1）與專業培訓機構簽約，加強會計人員培訓的次數和時間，通過專業學習加大會計法規宣傳教育，提高會計人員執行財經法規的意識。加強《會計法》和其他會計法規的宣傳學習活動。

2）加強會計從業資格管理，實行會計隊伍的規範化管理。，鼓勵財務人員通過學與考，100%達到持證上崗。

3）加強會計人員專業培訓，不斷提高會計人員業務素質，使會計人員得到多渠道、多層次、多形式的培訓，掌握新知識、新信息，強化了會計法律責任及財務風險。

4 ）加強會計人員綜合素質的培訓。財務人員除了掌握足夠的會計知識外，

- 7 -還要充分了解税法、審計法、經濟法、計算機等相關知識，更全面系統地提高自身業務素質。通過加強會計培訓，提高會計人員素質，為逐步建立會計人員業績考核、獎勵、評價機制，鼓勵會計人才成長，調動會計人員的積極性、創造性，打下良好的基礎。

（二）財務會計管理制度的制定和執行存在的問題

1．在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求。

2、預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全。

整改情況：通過整改進一步完善內部控制，建立健全企業內部管理制度和管理流程，並制定切實有效的措施，營造“在規範中發展”的良好氛圍，為保證企業經營活動的有效進行和資產的安全完整。

1）建立良好的信息與溝通系統。

一個良好的信息與溝通系統要求能夠對信息及時予以識別、通過企業內部進行縱向和橫向的有效傳遞。讓每位員工清楚地知道控制制度的有關方面及自己承擔的職責，促使各項內部控制措施的有效實施，提高了內部控制的效率和效果。

2）找到所有者和經營者共處的均衡點

企業內部控制首要的也是基本的目標應該是協調雙方的利益和矛盾,找到所有者和經營者共處的均衡點，才能實現現代企業內部控制的目標，而約束和激勵機制是引導經營者行為的主要方法，是實現現代企業內部控制目標的有效辦法。因而公司在不斷修改及完善績效考核及激勵制度，讓內部控制真正在企業經營管理中發揮起應有的作用，促進企業的發展。

3）進行全面的風險評估

企業內外環境的日益複雜化，以及企業間競爭的日益激烈，使企業風險不斷地提高，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對企業面臨的經營風險和財務風險進行全面防範和控制，讓內部控制制度為企業化解風險。

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（三）、會計核算基礎工作規範性方面存在的問題

現金或銀行存款日記帳的編制不規範，出納以電子表格代替日記帳記錄現金往來，存在對記錄的完整性和真實性控制不到位。

整改情況：出納現金日記帳已採用帳簿手工記錄，保證對記錄的完整和真實。

通過此次規範財務會計基礎工作整改及完善過程，糾正了對財務會計基礎工作規範要求的一些誤解，明確了財務會計基礎工作規範的標準，使企業每個管理者都認識到規範管理的重要性，並進一步實行更有力的措施，力求將各方面的工作做得更好。

八、鋭拔科技（深圳）有限公司整改情況

（一）財務收支情況

在財務工作過程中，公司嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，並保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。

（二）單位內部控制制度建立和執行情況

根據公司實際情況，在建立並實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生。

公司財務崗位現已設專職會計一名，出納一名，符合了公司財務管理組織架構需要，保證本公司財務會計工作職能清晰明確。

銷售部門已建立一系列管理考核制度，對銷售業務往來設置了銷售台賬管理系統，將合同、訂單、發貨、開票、付款等要素一一對應，區分銷售方式，明確

- 9 -發出商品對應合同，明確應收賬款催收，對賬事項的跟進責任人，建立合同檔案，規範銷售合同的簽訂及管理，避免審計、稽查風險。

完善與母公司關聯交易的制度建設，杜絕貨、帳不符，明確庫房人員工作職責，定期與總公司對賬，核對倉庫賬簿、輔助賬簿、檢查領料單據，定期對原材料進行監督盤點，留存各類檢查、盤點文檔。

九、南京浩寧達儀表股份有限公司

由於南京浩寧達儀表股份有限公司募投項目尚未啟動，公司目前未開始生產經營活動，公司在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足。下一步公司將根據《會計基礎工作規範》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規範》等相關規定，建立、健全相關制度，配備財務軟件，加強財務核算工作。