財務業務知識學結

在納税籌劃方面，通過教學老師的真實案例的學習，理論上的税收籌劃方法在實踐中如何去實施，應該在哪些方面，哪些環節注意什麼，有所收穫。以下是工作中可能遇到的相關情況：

a、“買一贈一”是房地產公司的常用促銷方法，但是如果處理不妥，就會多繳納税款。比如贈送車庫，從開具發票的方式上、內容上都要注意。再説贈送空調，那就應該在設計説明書中説明，在圖紙上標明位置，這樣空調不但可計入成本，税務部門也無權要求將空調價值再加到房屋售價計税。如果不在設計説明書中説明，在圖紙上標明位置，很有可能多交税金。

b、“土地轉讓”，如果我們有已經進行拆遷等三通一平的土地要出售，那就不要開挖地基，如果開挖地基再出售，出售的性質就由出售土地使用權變為出售不動產，前者是以差額為計税基礎，後者則以全額為計税基礎，税金會相差甚遠。所以在何時出讓土地，也要税收籌劃。

c、如果以下三條在本地落實可行的話，可以考慮成立銷售公司，這樣房地產公司（甲）將房屋售給銷售公司（乙），銷售公司（乙）再將房屋售給客户，這樣將一道收入變為兩道收入，既可多抵扣業務招待費、廣告費等限額扣除費用，減少繳納所得税，又可減少房地產企業預徵所得税額，延緩繳納所得税。對於土地增值税，將收入分為兩部分，有效降低增值額，從而降低增值率，將大大減少土地增值税的繳納。

1、合同簽訂方式必須是：甲與乙簽訂購房合同、乙與客户簽訂合同。

2、甲與乙簽訂購房合同，不辦理房產證，在這種情況下，乙方不用交契税。

3、客户憑乙方發票可辦理房產證。

d、自建住房以成本價銷售給本單位職工，是個很好的變相發放工資避免個税的策略。這樣做除營業税照納外，其他税如個人所得税、企業所得税、土地增值税都不必繳納，企業少繳税金，員工多得實惠。相比售房後發放工資的做法高明很多。

e、房地產核算中，開發間接費可操作性相對大一點，建議總公司編制下人員儘量兼任項目公司職位，這樣總公司人員費用可放到項目公司中核算，增大成本，減少增值額、降低增值率，大大減少土地增值税。這樣操作必須注意：項目公司組織機構圖中一定要反映出人員編制是總公司人員兼任。

f、國家有建造普通標準住宅增值率低於20%免税的優惠政策，我們應好好利用。在成本核算中，凡是普通標準住宅應單獨核算成本，制定售價（預算）時進行免税臨界點定價籌劃，同等情況下力爭不交土地增值税，或者進行高收益最低定價籌劃，避免售價高，降低競爭力，反而利潤低（繳納高額税金）的情況發生。這樣就對施工圖的編制有所要求：施工圖的編制應可以使得財務部門對普通標準住宅進行單獨成本核算。當然是否單獨核算、還是併入整體項目中核算，財務部門會進行測算，選擇税負低的成本核算方法。

普通標準住宅的條件：

1、容積率<=1

2、單套建築面積120平米可上浮12%到144平米

3、實際成交價格低於同級別平均價的1.2倍（可上浮）。

g、可以考慮銷售精裝修房，裝修費可計入開發成本，從而降低税負。

h、貸款利息費用單據合法、齊全，如果利息支出大於建造成本的5%，就可據實扣除，從而突破税務機關開發費用扣除比例為建造成本10%的限制，降低税負。這要求在同等情況下，儘量使用銀行機構的貸款。

i、如果開發小區內設有物業管理場所等將來留作自用的，在辦理銷（預）售許可證時自用、公用設施面積不可包含在可售面積中，自用的在“在建工程”中核算，避免繳税。這必須在辦理銷（預）售許可證前籌劃，否則“自用”照常納税。

j、對於在建的“附樓”，如果符合“自建自用”，不應繳納營業税，這要看立項書中是否是“自用”。

k、目前甲供材料的管理上，應要求供應商，票隨貨到，個別情況可規定一定時期發票到，以便財務正確及時核算，這項工作在2015年簽訂的工程合同中應註明，此外還應註明：代扣代繳税金、施工企業完工後何時提供工程決算書、發票，避免會計核算上成本不能結轉，税務部門強行核定，多交税金。這要求財務部門能參與到合同簽訂工作當中。

開發企業將開發產品轉作固定資產或用於捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為：

（一）按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格確定；

（二）由主管税務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；

（三）按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低於15%,具體比例由主管税務機關確定。

財務業務知識學結 [篇2]

二oo九年三月二十三日至四月二十八日，我有幸參加了在西安交通大學財經學院舉辦的《陝西省財政廳機關新進人員基礎理論和財政業務學習班》，這次學習時間集中，管理嚴格，主要是針對財政系統新進人員進行公共財政基礎理論的教授和財政工作具體業務的講解。通過這次學習，我有以下幾點收穫：

一、知識方面：

學習班開設了《公共財政理論》、《中國税收制度》、《政府採購》、《公共債務》、《5》、《6》六門課程，還舉行了題為《管理的藝術》和《我國近期經濟形勢分析》的兩次講座。通過對這些課程的學習和考核，使我由淺及深的對財政理論和與財政工作相關的一些理論知識有了一個系統的認識和大概的理解，深刻的認識到我們從事的財政工作對政府運行和社會發展的重要意義。

二、業務方面：

在學習班的最後一週，我們有幸請來了省財政廳各個業務處室的領導或業務骨幹為我們專門講解了具體的財政業務，並從較高的角度為我們分析了各項工作的現實意義。通過這一週的認真聽課，使我從更高更系統的角度對財政工作有了更全面細緻的認識，也從他們的講授中領略到了財政工作的巨大魅力。

三、 思維方式和工作方法：

通過這次長時間、高質量的集中學習，不僅使我在知識和閲歷方面有所收穫，更重要的是對先前工作中固有的思維方式的衝擊和工作方法的再次思考。通過老師和領導講授的一些具體事例，與自己的工作進行了對比，對之前埋頭苦幹的工作模式進行了重新的思考和分析，從而有了更深刻的認識和領悟。意識到在今後的工作中不僅要多幹肯幹，更要多想肯想，邊幹邊想，爭取做到努力多做工作，多做高質量的工作。

四、 與老師同學的交流：

這次學習的老師不僅有交大的教授，還有省財政廳的各位領導；這次學習的學生不僅有省廳的同事，還有各個地市的很多同志。通過這一個余月的共同生活，共同學習，與大家建立了深厚的友誼，更是從與大家的交流中開拓了視野，增長了見識。

最後，我想感謝各位領導給我這次寶貴的學習機會，也必將在把學習的成果積極的運用到今後的工作中，用理論武裝自己，用先進的工作理念提升自己，積極的向領導同事學習，為使自己成為一名自己自豪，領導信任的財政人而努力工作。

財務業務知識學結 [篇3]

二oo九年三月二十三日至四月二十八日，弶虯網我有幸參加了在西安交通大學財經學院舉辦的《陝西省財政廳機關新進人員基礎理論和財政業務學習班》，這次學習時間集中，管理嚴格，主要是針對財政系統新進人員進行公共財政基礎理論的教授和財政工作具體業務的講解。通過這次學習，我有以下幾點收穫：

最後，我想感謝各位領導給我這次寶貴的學習機會，也必將在把學習的成果積極的運用到今後的工作中，用理論武裝自己，用先進的工作理念提升自己，積極的向領導同事學習，為使自己成為一名自己自豪，領導信任的財政人而努力工作。