會計工作崗位規範

為進一步規範財務核算，加強我單位的財務管理，確保會計信息的真實準確，杜絕各種違法亂紀現象的發生，特別是通過2004年省審計廳對我單位的財務審計，暴露出我們在工作中存在的許多問題和不足，針對這這些問題和不足，我們認識到目前迫切需要建立、健全內部會計控制制度，規範各崗位的工作標準和安全措施。

一．出納崗位

出納崗位是具體負責單位資金流動的一個崗位，要求出納要根據會計出具的審核無誤的記賬憑證進行有關的資金收付業務，同時也負有對會計出具的記賬憑證進行二次審核的責任，並進行資金的日記帳的登記工作。具體業務方面要做到

1． 資金日記帳要與會計電算化的資金日記帳相符。如不符必須及時查明原因，及時處理，未處理不得結帳，不得報表

2． 保險櫃庫存現金餘額要與現金日記帳餘額相符，不得在保險櫃內存放個人的銀行存摺及現金等有價證券。加強庫存現金管理，超過庫存限額的現金應於當天或次日上午及時存入銀行，以保證現金的安全。根據《現金管理條例》嚴格現金開支範圍，不屬於現金開支範圍的業務應通過銀行辦理轉帳結算。嚴禁收款不入帳行為；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

3． 銀行日記帳要每月做出銀行餘額調節表和銀行對帳單相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。銀行對帳單要根據《會計法》要求妥善保管。

4． 財務專用章要與主管印簽章出納本人印簽章相分離。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；嚴禁將自己保護管的印章交他人保管。各類印章應嚴格按照規定的業務範圍和批准程序使用，印章保管人負監印責任。

5． 收付現金要加蓋收付訖印章，收到現金要在現金與交款單金額一致的的情況下，在交款單第一聯單上加蓋現金收訖，交款單的第二聯由會計持有，及時地作帳記錄現金收訖業務；現金的付款要根據會計出具的審核無誤的付款記賬憑證付款。

6． 銀行結算方面要遵守銀行結算制度，不得坐支現金。存取款項要根據規定是申請有關人員和車輛進行保護，特別是現金數額較大時，不可擅自一個人為之。

7． 妥善保管日常的財務資料，防止丟失、毀損。月末收付款記賬憑證要分類別，按序號整理好裝訂成冊，年末歸檔保管。

8． 下班的時候要認真檢查出納室保險櫃是否鎖好，門窗是否關好。有無火星，報警裝置是否開啟。

二．會計崗位

會計崗位負責本單位的日常業務的核算，包括主要是四部分的核算內容：

第一部分是本單位管理費用收支的核算；

第二部分是回收區的收入税金損益的核算；

第三部分是下屬單位內部存款的資金往來的核算；

第四部分是總公司蒙河房屋租金收入及税金的核算。

具體業務方面要做到：

1．會計工作要嚴格執行國家的財經紀律，遵守《會計法》，做到財務數據真實可行，財務帳薄報表要規範。

2．原始憑證的審核要認真細心，賬務處理要標準規範。各類會計報表要做到手續完備、數字有據、及時準確、真實可靠。

3．平常要注意積累收集財務資料，掌握各項財務政策文件法規。

4．與礦往來，局多營總公司往來，下屬單位內部存款及往來要及時對賬，雙方相互簽章，每月結賬後要及時打印出下屬單位內部存款及往來的`對賬單，督促下屬單位及時對賬，不能及時對賬的單位總公司不給與辦理資金往來。在總公司開設內部存款帳户的單位，如下屬單位出納等有關結算人員變更時，在總公司開户的備查簿印籤也應及時更換。

5． 會計電算化數據隨用隨存，月末要及時備份，年終統一備份，確保數據不被丟失，毀損。電腦存放的文件要及時整理存放整齊，定時升級殺毒軟件，定時查殺病毒。

6．會計資料要根據《會計法》要求妥善保管。月末轉帳記賬憑證要按序號整理裝訂成冊，年末歸檔保管。

7．下班前檢查電腦是否關好，各種設備電源是否切斷，防盜報警裝置是否開啟。

三．計劃統計崗位

針對目前多營的狀況，要熟悉各單位的實際情況，有關業務方面要做到

1．編制計劃要做到前瞻性，預見性。要考慮到本年是否增加了新項目或停產一些項目，規模有多大，產值利潤收入等預計能達到多少或減少多少，原材料是否大幅上漲，利潤是否增減，同時比照上年的實際情況，做到彈性預算，這樣使編制的計劃儘量的貼近實際，避免實際與計劃相比出現大起大落現象。

2．報表要規範整齊，數據準確。

3．核算範圍口徑要一致。出現不一致的情況下要備註説明，數據的比較要在同一口徑範圍內比較，否則就是不真實。

4．資料妥善保管，避免丟失損壞

四．審計崗位

主要負責對本公司及下屬單位的審計和配合其他審計部門對我公司及下屬單位的審計。有關業務方面要做到：

1． 加強業務學習，熟悉有關的政策法規，不斷提高業務水平。

2． 認真搞好領導幹部的離任審計工作。客觀真實的反映領導任職期間的工作成績。不僅是有財務方面的數據，還有工資，人力資源，市場開拓，新項目的考察，安全生產等方面的業績。審計工作點多面廣，這就要求本崗位要細心、認真、全面、客觀。

3． 認真搞好每年一廠一策的廠隊長年薪兑現工作。要根據有關政策文件，逐筆逐項的落實情況。落實一廠一策時，要注意口徑的統一，數字的橫縱向比較範圍要一致。

4． 定期對租賃廠隊的合同執行情況進行審計

5． 定期對有限責任公司進行財務審計

6． 對本單位的工程項目進行預決算審計

7． 配合上級審計部門搞好其他的審計工作

8． 保管好各類政策文件法規，保管好歷年的審計報告

五．報表彙總崗位

負責對我公司納入彙總範圍的單位進行財務報表的統一彙總和對外的報送。業務方面要做到

1． 及時準確地彙總各單位的報表，彙總過程中不能發生錯輸和漏輸現象。彙總過程中要認真細心，發現問題要及時提出，及時改正，要熟悉各個單位的經營情況，瞭解各個單位發生盈虧的原因，要勤于思考，不能機械性的彙總報表

2． 要熟悉各單位的情況、性質，熟悉哪些單位是總公司併入總公司核算的，哪些單位是不併入總公司核算的，概念和範圍要清楚。

3． 財務數據的比較要做到無論縱向比較還是橫向比較口徑一致。因為我單位經常發生單位的劃轉情況，因此要注意口徑的統一，這樣才有可比性。

4． 月度財務情況説明書要簡潔，明快，説明問題要有重點，有關的財務事項要預以披露

5． 要做報表的銜接一致。資產負債表的存貨補充資料存貨一致，資產負債表未分配利潤與利潤分配表未分配利潤一致，損益表銷售成本與主營業務銷售成本一致。

6． 每月末負責把本單位和下屬各單位的財務資料報表裝訂成冊，存檔。

7． 妥善保存好下屬單位報送的財務資料和本部門的資料

六．税金崗位

1． 正確計算提取各項税費，及時按税務部門的申報期限申報各項税款，每月申報税額數與財務帳上核對一致，保證税金申報表的應交税金與財務帳一致，不能出現帳上和納税申報表不一致，按時繳納各項税款，最大程度的避免滯納金和税務罰款支出。

2． 加強業務學習，熟悉國家税法。做到不多報税，但也不能少報税，漏報税。

3． 處理好單位與税務部門的關係，個人與税務部門的關係。

4． 熟悉税務電子申報程序，按時進行網上電子報税，各種完税憑證、發票以及相關的税務資料要裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。