2017初級會計師《經濟法基礎》考題與答案
一、單項選擇題
1、根據土地增值税法律制度的規定，下列各項中，屬於土地增值税徵税範圍的是 ( )。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
【答案】B
【解析】本題考核土地增值税的徵税範圍。包括轉讓國有土地使用權或者地上建築物及其附着物連同國有土地使用權一併轉讓的情況。本題B項發生了轉讓行為並且取得了收入，屬於土地增值税的徵税範圍。以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬於土地增值税的徵税範圍。
2、根據我國《土地增值税暫行條例》的規定，我國現行的土地增值税適用的税率屬於()。
A.比例税率
B.超額累進税率
C.定額税率
D.超率累進税率
【答案】D
【解析】本題考核土地增值税的税率形式。我國土地增值税適用的是四級超率累進税率。
3、某工業企業2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的税金272.5萬元(其中印花税金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值税( )。
A.1014.625萬元
B.1114.625萬元
C.747.375萬元
D.1116.725萬元
【答案】C
【解析】本題考核土地增值税的計算。扣除項目金額=3 400+272.5=3672.5萬元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬元，增值額與扣除項目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用税率為40%，扣除率為5%，應納土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬元)。
4、下列關於土地增值税税收優惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免徵土地增值税
B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免徵土地增值税
C.因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值税
D.納税人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免税;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值税
【答案】B
【解析】本題考核土地增值税税收優惠。企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值税。
5、下列各項中，屬於資源税徵税範圍的是( )。
A.人造石油
B.與原油同時開採的天然氣
C.煤礦生產的天然氣
D.洗煤、選煤
【答案】B
【解析】人造石油、煤礦生產的天然氣、洗煤和選煤不屬於資源税的徵税範圍。
6、根據資源税暫行條例規定，對資源税税目税額明細表中未列舉名單的納税人使用的税額，由各省、自治區、直轄市人民政府根據納税人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的税額標準上下浮動一定的比例核定，這一規定的比例為( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.60%
【答案】B
【解析】本題考核資源税税目、税率的知識點。對資源税税目税額明細表中未列舉名單的納税人使用的税額，由各省、自治區、直轄市人民政府根據納税人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的税額標準，在上下浮動30%的幅度內核定，並報財政部和國家税務總局備案。
7、某煤礦本月計劃開採6500噸，實際開採5500噸，本月計劃銷售6000噸，實際銷售5000噸，以下屬於資源税的計税依據的是( )。
A.6500噸
B.5500噸
C.6000噸
D.5000噸
【答案】D
【解析】本題考核資源税的計税依據。納税人開採或生產原煤銷售的，以實際銷售數量為資源税的計税依據。
8、根據印花税法律制度的規定，下列各項中，屬於印花税納税人的是( )。
A.合同的雙方當事人
B.合同的.擔保人
C.合同的證人
D.合同的鑑定人
【答案】A
【解析】本題考核印花税的納税人。印花税的納税人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑑定人。
9、下列不屬於印花税關於購銷合同列舉範圍的是( )。
A.預購合同
B.採煤單位和用煤單位間的供應合同
C.易貨合同
D..國家電網公司系統內部各級電網互供電量的購售電合同
【答案】D
【解析】本題考核印花税的徵税範圍。發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，要徵收印花税。
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬於車輛購置税應税行為的有( )。
A.購買使用行為
B.進口使用行為
C.受贈使用行為
D.獲獎使用行為
【答案】ABCD
【解析】本題考核車輛購置税的應税行為。以上選項均屬於車輛購置税的應税行為。
2、關於印花税計税依據的下列表述中，符合法律制度規定的有( )。
A.財產租賃合同以租賃金額為計税依據
B.財產保險合同以保險費為計税依據
C.工商營業執照以註冊資金為計税依據
D.商標註冊證以件數為計税依據
【答案】ABD
【解析】本題考核印花税的計税依據。工商營業執照按件貼花，以件數為計税依據。
