初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬題
單項選擇題
1.根據船舶噸税法律制度的規定,下列船舶中,不予免徵船舶噸税的是()。(2013年)
A.捕撈漁船
B.非機動駁船
C.養殖漁船
D.軍隊專用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免徵噸税:(一)應納税額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶;(三) 噸税執照期滿後24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解,並不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者徵用的船舶;(八)依照法律規定應當予以免税的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。
2.根據契税法律制度的規定,下列各項中,不屬於契税納税人的是()。(2013年)
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業
【答案】A
【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人,為契税的納税人。
3.根據土地增值税法律制度的規定,下列行為中,應繳納土地增值税的是()。(2013年)
A.甲企業將自有廠房出租給乙企業
B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業
C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商
D.戊軟件開發公司將閒置房屋通過民政局捐贈給養老院
【答案】B
【解析】選項A:甲企業將自有廠房出租給乙企業,廠房的所有權沒有發生轉移,不屬於土地增值税的徵税範圍,不徵收土地增值税;選項C:出讓國有土地的行為不徵收土地增值税;選項D:將房屋通過民政局捐贈給養老院,不屬於土地增值税的徵税範圍,不徵收土地增值税。
4.根據城鎮土地使用税法律制度的規定,下列土地中,不屬於城鎮土地使用税徵税範圍的是()。(2013年)
A.城市土地
B.縣城土地
C.農村土地
D.建制鎮土地
【答案】C
【解析】城鎮土地使用税的徵税範圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內的土地,不包括農村。
5.甲公司於2012年8月開業後,領受了工商營業執照、税務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花税單位税額為每件5元,甲公司應繳納的印花税額為()元。(2013年)
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬於印花税的徵税範圍,税務登記證不屬於印花税的徵税範圍。甲公司應繳納印花税額=3×5=15(元)。
6.根據房產税法律制度的規定,下列各項中,不予免徵房產税的'是()。(2013年)
A.名勝古蹟中附設的經營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的唯一普通居住用房
D.國家機關的職工食堂
【答案】A
【解析】選項A:名勝古蹟中附設的營業單位所使用的房產,不屬於免税範圍,應徵收房產税;選項B:公園自用的房產,免徵房產税;選項C:個人所有非營業用的房產,免徵房產税;選項D:國家機關自用的房產,免徵房產税。
7.關於房產税納税人的下列表述中,不符合房產税法律制度規定的是()。(2012年)
A.房屋出租的,承租人為納税人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的,房產代管人為納税人
C.房屋產權屬於國家的,其經營管理單位為納税人
D.房屋產權未確定的,房產代管人為納税人
【答案】A
【解析】房屋出租的,出租人為房產税的納税人。
8.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產税税率從價計徵的為1.2%,從租計徵的為12%,該企業當年應繳納房產税税額的下列計算中,正確的是()。(2012年)
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【答案】B
【解析】(1)企業辦的幼兒園用房免徵房產税;(2)企業經營性房產從價計徵房產税;(3)出租房產從租計徵房產税。
9.甲公司於2012年9月向乙公司購買一處閒置廠房,合同註明的土地使用權價款2000萬元,廠房及地上附着物價款500萬元,已知,當地規定的契税税率為3%。根據契税法律制度的規定,甲公司應繳納的契税税額為()萬元。(2012年)
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,以成交價格作為計税依據,甲公司應繳納契税=(2000+500)×3%=75(萬元)。
10.根據車船税法律制度的規定,下列各項中,免予繳納車船税的是()。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關公務車
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養殖漁船免徵車船税。