初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題及答案大綱

　　一、單項選擇題

1.某外籍專家甲在中國境內無住所，於2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月;全月工資、薪金應納税所得額超過9000元至35000元的部分，適用的個人所得税税率為25%，速算扣除數為1005，則甲在中國期間應繳納的個人所得税總額為(　　)。

A、(28000×25%-1005)×10=59950元

B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元

C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元

D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元

【參考答案】B

【解析】本題考核個人所得税的計算。外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免徵收個人所得税。所以，應納個人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。

2.下列各項中，不繳納資源税的是(　　)。

A、超市銷售的食用鹽

B、油田開採的天然氣

C、鹽場生產的滷水

D、銅礦開採過程中伴採的'鐵礦業

【參考答案】A

【解析】本題考核資源税的徵税範圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開採規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源税的納税人，超市銷售食用鹽不屬於資源税徵收範圍。

3.從事生產、經營的納税人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，其向税務機關申請辦理税務登記的時間是()。

A、自領取工商營業執照之日起15日內

B、自領取工商營業執照之日起30日內

C、自領取工商營業執照之日起2個月內

D、自領取工商營業執照之日起3個月內

【參考答案】B

【解析】從事生產、經營的納税人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理税務登記，税務機關核發税務登記證及副本。

　　二、多項選擇題

1.根據《車輛購置税暫行條例》的規定，屬於車輛購置税徵税範圍的有(　　)。

A.購買使用國產應税車輛

B.購買使用進口應税車輛

C.直接進口使用應税車輛

D.受贈使用行為

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核車輛購置税的徵税範圍。車輛購置税應税行為是指在中華人民共和國境內購置應税車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬於車輛購置税的徵税範圍。

2.根據企業所得税法律制度的規定，公益性捐贈的具體範圍包括(　　)。

A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會羣體和個人的活動

B、教育、科學、文化、衞生、體育事業

C、環境保護、社會公共設施建設

D、促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業

【參考答案】ABCD

【解析】四個選項均屬於公益性捐贈的範圍。

3.下列各項中，可依法減免契税的有( )。

A. 某市人民醫院購買的醫療大樓

B. 老王承受一片荒山土地使用權，用於開發果園

C. 小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D. 某大廈剛收購的營業大樓

【參考答案】AB

【解析】本題考核契税的税收優惠。人民醫院屬於非營利部門，其購買的醫療大樓屬於用於醫療的房屋，因此可以免徵契税;承受荒山、荒灘土地使用權的，用於農、林、牧、漁的，免徵契税。

4.某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產税税率為1.2%，當地規定的房產税扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產税為( )元。

A.6000

B.9000

C.1500

D.1250

【參考答案】B

【解析】本題考核從價計徵房產税的計算。從價計徵的房產税，是以房產餘值為計税依據。該房產應繳納的房產税=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。