初級會計師《經濟法基礎》模擬練習題2017
一、單項選擇題
1、根據我國税收法律制度的規定，下列税法中實行從量徵收的是( )
A、城建税
B、契税
C、房產税
D、城鎮土地使用税
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的税率形式。選項D，城鎮土地使用税的計税依據是實際佔用的土地面積，所以是從量計徵税額的。
2、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟佔地3000平方米，B棟佔地1000平方米。2011年4月起將B棟出租並於3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當地城鎮土地使用税每平方米年税額為15元，該人民團體2011年應繳納城鎮土地使用税( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【正確答案】B
【答案解析】(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地(A棟)免徵城鎮土地使用税;(2)出租的B棟應自交付出租房產之次月起，繳納城鎮土地使用税，B棟應繳納城鎮土地使用税=1000×15×9個月÷12=11250(元)。
3、某火電廠總共佔地面積80萬平方米，其中圍牆內佔地40萬平方米，圍牆外灰場佔地面積3萬平方米，廠區及辦公樓佔地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用税為每平方米年税額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮土地使用税為( )萬元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的計算。對於圍牆外灰場用地免徵城鎮土地使用税。應繳納的城鎮土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
4、某企業2010年實際佔地面積為2000平方米，2010年4月該企業為擴大生產，根據有關部門的批准，新徵用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年税額5元/平方米。該企業2010年應繳納城鎮土地使用税( )。
A. 1萬元
B. 5萬元
C. 2萬元
D. 5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用税税額的計算。應納城鎮土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
5、根據城鎮土地使用税法律制度的規定，下列土地中，不屬於城鎮土地使用税徵税範圍的是( )。
A.城市土地
B.縣城土地
C.農村土地
D.建制鎮土地
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的徵税範圍。城鎮土地使用税是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際佔用的土地面積為計税依據，按照規定的税額計算徵收的-種税。不包括農村土地。
6、根據契税法律制度的規定，下列各項中，不屬於契税納税人的是( )。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契税的納税人。契税由權屬的.承受人繳納，因此A選項不屬於契税納税人
7、甲公司於2012年9月向乙公司購買一處閒置廠房，合同註明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附着物價款500萬元。已知當地規定的契税税率為3%，甲公司應繳納的契税税額為( )萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【正確答案】D
【答案解析】本題考核契税的計算。房屋買賣的，以成交價格為計税依據，成交價格中包括土地、房屋權屬的轉移合同確定的價格。應繳納契税=(2000+500)×3%=75(萬元)。
二、多項選擇題
1、關於確定城鎮土地使用税納税人的下列表述中，符合法律制度規定的有( )。
A、擁有土地使用權的單位或個人為納税人
B、擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納税人
C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納税人
D、土地使用權共有的，以共有各方為納税人
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的納税人。
2、根據城鎮土地使用税法律制度的有關規定，下列各項中，應徵收城鎮土地使用税的有( )。
A.某市證券交易所用地
B.某建制鎮所轄的行政村委會辦公用地
C.某大型鋼鐵企業生產車間用地
D.某市一大型超市用地
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的徵税範圍。建制鎮的徵税範圍為鎮人民政府所在地的地區，但不包括鎮政府所在地所轄行政村。
3、關於契税計税依據的下列表述中，符合法律制度規定的有( )。
A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計税依據
B.受贈房屋的，由徵收機關參照房屋買賣的市場價格規定計税依據
C.購入土地使用權的，以評估價格為計税依據
D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計税依據
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核契税計税依據。土地使用權出售，以成交價格作為計税依據，因此C選項錯誤。ABD選項的表述是正確的。
4、下列各項中，免徵或不徵契税的有( )。
A.承受出讓的國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用於林業生產
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核契税的税收優惠。契税的納税人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬於契税的徵税範圍;選項D納税人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契税。
