納税籌劃的途徑有哪些
納税人納税籌劃的目的是在法定範圍內最大限度地減少自身的納税支出並獲取最大經營淨收益，實現企業財務管理總目標。下面是yjbys小編為大家帶來的納税籌劃的途徑的知識，歡迎閲讀。
納税籌劃的途徑
納税人納税籌劃的目的是在法定範圍內最大限度地減少自身的納税支出並獲取最大經營淨收益，實現企業財務管理總目標。
因此，在探討税務籌劃的方法之前，首先應分析企業取得節税收益的途徑有哪些?一般來説，制約企業税額大小的因素主要有：企業的經營行為是否為應税行為，應税行為涉及哪些税種，税收優惠政策計税基礎的大小，税率的高低，納税時期的確定等。而納税籌劃的結果就是通過調整這些因素，使企業的税收負擔減輕，或使企業總體收益最大，因此，節税途徑可以歸結為以下幾條。
(一)規避税收負擔
規避税收負擔是指納税人把資本投向無税負或輕税負的地區、產業、行業或項目上。這樣，納税人就能在激烈的市場競爭中，佔據税收上的優勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。
(二)税收負擔從高向低的轉換
這是指就同一經營行為存在多種納税方案可供選擇時，納税人就低避高，選擇低税負納税方案，以獲取節税利益。
(三)遞延納税
這是指納税人在遵守税法的前提下，將有關應税項目的納税期向後遞延。延遲納税可以從兩方面給企業帶來經濟利益：一是由於税款的滯延，相當於納税人在滯延期內取得一筆同税款相等的政府無息貸款，有利於納税人資金週轉，節約了納税人的利息支付;二是在通貨膨脹的環境中，延期繳納的税款的幣值下降，從而減少了實際納税支出。
遞延納税實質是對納税人當期會計所得與計税所得之間的時間性差異所做的一項跨期性納税調整。一般來説，對於納税人會計所得大於計税所得的差額，税法一般不做強制性納税調整規定，是否遞延納税由納税人自由選擇。這樣，從税務籌劃的角度看，納税人應在準確預測當期和以後若於期的'損益狀況，做出是否對這種時間性差異進行遞延納税調整的選擇。當然，就一般情況而言，税收法規中有關遞延納税的條款以及規定項目越多，納税人納税籌劃的內容也就越豐富，節税的潛力就越大。
(四)税收優惠
税收優惠是一國税制的一個重要組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經濟目的，而對納税人實行的税收減免。税收減免反映了政府調節經濟的態度，它是遞過政策導向影響人們生產與消費偏好來實現的，所以也是國家調控經濟的重要槓桿。
税收優惠的主要方式有：(1)地區性的税收優惠，即不同地區的税負輕重不同;(2)行業性税收傾斜政策，即對某些行業實行低税政策;(3)規定減免税期間;(4)對納税人在境外繳納的税款採取避免雙重徵税的措施，等等。
税收優惠對節税潛力的影響表現為：税收優惠的範圍越廣，差別越大，方式越多，內容越豐富，則納税人税務籌劃的空間就越廣闊，節税的潛力也就越大。
