2017註冊税務師考試《税法(一)》模擬題及答案
税法是中國税務系統的根本大法，也是註冊税務師考試的科目之一。下面是yjbys小編為大家帶來的註冊税務師考試《税法(一)》模擬題及答案。歡迎閲讀。
一、單項選擇題
【例題1】從理論上説，作為增值税課税對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設計增值税税收制度時，不考慮或基本不考慮税收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值税呈現的特徵是( )。
A.具有中性税收性質
B.税負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時性
D.徵收具有普遍性和連續性
答案：A
【例題3】新的《增值税暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值税一般納税人抵扣固定資產的進項税額。這種類型的增值税被稱為( )。
A.生產型增值税
B.收入型增值税
C.消費型增值税
D.積累型增值税
答案：C
【例題4】下列各項中應被認定為小規模納税人的是( )。
A、年應税銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納税人
B、年應税銷售額80萬元以下的從事貨物批發的納税人
C、年應銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納税人
D、年應税銷售額為50萬以上的從事產品加工的納税人
答案:B
解析:小規模納税人認定標準如下： 從事貨物生產或者提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或者提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納税人，年應徵增值税銷售額在50萬元以下的。其他納税人，年應税銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據增值税的有關規定，下列行為中屬於增值税徵税範圍的是( )
A供電局銷售電力產品
B房地產開發公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務
D房屋中介公司提供中介服務
答案：A
【例題6】單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售徵收增值税的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話並提供電話機
C.商場將購買的商品發給職工
D.飯店購進啤酒用於餐飲服務
答案：A
【例題7】根據現行增值税的規定，下列混合銷售應當徵收增值税的有( )。
A.電信部門銷售移動電話併為客户提供電信服務
B.鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗並負責安裝
C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料
D.批發商銷售貨物並送貨上門
答案：D
解析：按現行規定，鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗並負責安裝應當分別核算貨物的銷售額和非增值税應税勞務的營業額，就貨物的銷售額徵收增值税，就非增值税勞務的營業額徵收營業税。
【例題8】下列表述中，符合現行增值税有關規定的是( )。
A.從事建築安裝業務的企業附設工廠生產的水泥預製構件，凡用於本單位建築工程的，均應計算繳納增值税
B.工廠自採地下水用於生產，應計算繳納增值税
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發放執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不徵收增值税
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產管理的汽車，應計算繳納增值税
答案：C
【例題9】根據增值税的有關規定，下列説法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應徵收增值税
B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不徵收增值税
C.經營單位購入執罰部門查處並拍賣的商品再銷售的，不徵收增值税
D.受託開發軟件產品，著作權屬於委託方的，應徵收增值税
答案：A
【例題10】下列業務中，屬於增值税徵税範圍的是( )2015註冊税務師考試《税法一》模擬試題(三)及答案2015註冊税務師考試《税法一》模擬試題(三)及答案。
A 縫紉 B 發行體育彩票
C 轉讓企業全部產權 D 供應未經加工的天然水
答案：A
【例題11】根據增值税的現行規定，下列貨物中適用13%税率的是()。
A.飼料添加劑
B出版社出版的圖書
C.農業灌溉用水
D.蚊香
答案：B
【例題12】下列銷售貨物中，適用17%的增值税税率的是( )
A鮮奶 B 食用鹽 C 水果罐頭 D 食用植物油
答案：C
【例題13】按現行增值税制度規定，適用13%低税率貨物"農機"的具體徵收範圍是指( )。
A.森林砍伐機械 B.農用汽車 C.複式播種機 D.機動漁船
答案：C
【例題14】某企業(一般納税人)於2009年12月將一輛自己使用過的.小轎車(原價16萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的税務處理方法是( )。
A.按6%簡易辦法計算應納增值税
B.按4%簡易辦法計算應納增值税
C.按4%簡易辦法減半計算應納增值税
D.不繳增值税
答案：C
解析：小轎車購進時不允許抵扣進項税額，銷售時應按4%的徵收率減半徵收增值税。
【例題15】照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業務税務處理正確的是( )。
A.徵收增值税
B.徵收營業税
C.鏡框、相冊應估價徵收增值税
D.既要徵收增值税，又要徵收營業税
答案：B
【例題16】根據增值税現行政策，下列行為適用增值税“先徵後退”政策的是( )。
A供熱企業向居民個人供熱
B外國政府無償援助進口物資
C血站供應給醫療機構臨牀用血
D煤層氣抽採企業(增值税一般納税人)抽採銷售煤層氣
答案：D
【例題17】依據增值税的有關規定，下列銷售行為免徵增值税的是( )。
A.農業生產者銷售外購的農業產品
B.國有糧食購銷企業銷售的食用植物油
C.農貿市場批發和零售的農膜
D.商場銷售的水產品罐頭
答案：C
【例題18】甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂款，則下列表述正確的是( )
A.甲企業收到乙企業的抵頂貨物不應作購貨處理
B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項税額
C.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值税額一律不能計入進項税額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值税專用發票，分別核算銷售額和購進額，並計算銷項税額和進項税額
答案：D
【例題19】列結算方式中，以貨物發出當天為增值税納税義務發生時間的是( )。
A.預收貨款 B.賒銷
C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷
答案：A
【例題20】某商店為增值税小規模納税人，2009年6月採取“以舊換新”方式銷售24K金項鍊一條，新項鍊對外銷售價格9000元，舊項鍊作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元，另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一台，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上款項均含增值税，該商店應繳納增值税( )元。
A 262.14 B 270 C 320.39 D 360
答案：A
解析：金銀首飾計税銷售額=7000元
燃氣熱水器計税銷售額=2000元
應納增值税=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元
【例題21】某鋼琴廠為增值税一般納税人，本月採取"還本銷售"方式銷售鋼琴，開了普通發票20張，共收取了貨款25萬元。企業扣除還本準備金後按規定23萬元做為銷售處理，則增值税計税銷售額為( )。
A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元
答案：C
解析：25/(1+17%)=21.37元。
【例題22】企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂款，則下列表述正確的是( )。
A.甲企業收到乙企業的抵頂貨物不應作購貨處理
B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項税額
C.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值税額一律不能計入進項税額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值税專用發票，分別核算銷售額和購進額，並計算銷項税額和進項税額
答案：D
【例題23】某增值税一般納税人購進免税農產品一批，支付給農業生產者收購價格為10000元，驗收入庫後，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務不準予抵扣的進項税額為( )。
A.325元 B.975元
C.425元 D.357.5元
答案：A
解析：保管不善損失部分不得抵扣進項税不準予抵扣的進項税=10000×13%×1/4=325元
【例題24】業企業一般納税人零售下列貨物，可以開具增值税專用發票的是( )。
A煙酒 B 食品 C化粧品 D 辦公用品
答案：D
解析：商業企業一般納税人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)化粧品等消費品不得開具專用發票。
【例題25】照現行增值税規定，生產企業委託外貿企業代理出口貨物，其增值税的退(免)税環節和方法是( )2015註冊税務師考試《税法一》模擬試題(三)及答案財會題庫。
A.對生產企業實行退税，採取“先徵後退”方法
B.對外貿企業實行退税，採取“先徵後退”方法
C.對生產企業實行退税，採取“免、抵、退”方法
D.對生產企業和外貿企業分別實行退税，採取“先徵後退”方法
答案：C
解析：代理出口貨物一律在委託方退免税，自2002年1月1日對生產企業自營或委託出口貨物全面實行免抵退税
【例題26】按照油氣田企業增值税的規定，下列表述正確的是( )
A對油氣田企業向外、省、自治區其他油氣田企業提供生產性勞務不徵收增值税
B對各油氣田企業所屬非獨立核算單位之間相互提供的用於生產的貨物及應税勞務應徵收增值税
C對油氣田企業向非油氣田企業或非油氣田企業向油氣田企業提供的生產性勞務不徵收增值税，應徵收營業税
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D油氣田企業將生產性勞務的工程分包給油氣田企業或其他非油氣田企業，非油氣田企業將生產性勞務的工程分包給油氣田企業或其他非油氣田企業，不繳納增值税。
答案：C
二、多項選擇題
【例題1】按對外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值税的類型有( )。
A.生產型增值税 B.收入型增值税
C.消費型增值税 D.積累型增值税
E.分配型增值税
答案：ABC
【例題2】依據增值税的有關規定，境外單位或個人在境內發生增值税應税勞務而在境內未設立經營機構的，增值税的扣繳義務人有()。
A.代理人 B.銀行
C.購買者 D.境外單位
E.境外個人
答案：AC
【例題3】對增值税小規模納税人，下列表述正確的有( )。
A.實行簡易徵收辦法
B.不得自行開具或申請代開增值税專用發票
C. 不得抵扣進項税額
D.一經認定為小規模納税人，不得再轉為一般納税人
E.可設置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員
答案：ACE
