中國32個地區的股權投資税收優惠政策一覽2017

為鼓勵社會資本積極進行股權投資，推動高新企業、創業企業及地區經濟的發展，國家及各地政府先後出台了大量促進股權投資基金企業發展的辦法，其中的税收優惠及財政返還政策對於股權投資者極具吸引力。下面是yjbys小編為大家帶來的32個地區的股權投資税收優惠政策一覽的知識，歡迎閲讀。

　　1、北京

具體內容：鼓勵和支持從事創業投資業務的股權基金或管理企業按照《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展改革委等十部委第39號令)進行備案，並按照《企業所得税法》第三十一條和《企業所得税法實施條例》第九十七條的規定享受國家税收優惠政策支持。股權基金或管理企業可以依法採取公司制、合夥制等企業組織形式。自然人合夥人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税，税率為20%。合夥制股權基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬於已繳納企業所得税的税後收益。

　　2、天津

具體內容：對自然人有限合夥人取得的收益、普通合夥人取得的投資收益或股權轉讓收益部分，個税税率適用20%。

　　3、上海

具體內容：對自然人普通合夥人，按“個體工商户的生產經營所得”應税項目，適用5%-35%的五級超額累進税率，計算徵收個人所得税;對有限合夥人取得的股權投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應税項目，依20%税率計算繳納個人所得税。

　　4、深圳

具體內容：深府〔2010〕103號文中第三條有關地方性所得税優惠政策從2014年12月1日起停止執行。相關的財政獎勵政策繼續保留，例如，以公司制(或合夥制)形式設立的股權投資基金，根據其註冊資本(或募集資金)的規模，給予一次性500萬—1500萬不等的落户獎勵。

　　5、橫琴新區(廣東)

具體內容：合夥制股權投資基金企業及合夥制股權投資基金管理企業由合夥人分別繳納所得税，其中自然人有限合夥人的投資收益或股權轉讓收益部分，税率適用20%;普通合夥人的投資收益或股權轉讓收益部分，税率適用20%，其他營業收入按照5%-35%徵收。法人合夥人從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益屬於已繳納企業所得税的税後收益。對股權投資基金企業及股權投資基金管理企業的高級管理人員，按照其當年個人所得税橫琴新區留存部分的80%給予獎勵。股權投資基金管理企業自其完成工商註冊之日起，前兩年按所繳納營業税橫琴新區留存部分的100%給予補貼，後三年按所繳納營業税橫琴新區留存部分的60%給予補貼;自其獲利年度起，前兩年按所繳納企業所得税橫琴新區留存部分的100%給予補貼，後三年按所繳納企業所得税橫琴新區留存部分的60%給予補貼。

　　6、東莞(廣東)

具體內容：自然人有限合夥人的股權投資收益，按20%的比例税率計徵個人所得税;普通合夥人按照5%-35%的五級超額累進税率計徵個人所得税。合夥制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬於已繳納企業所得税的税後收益。採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合國税發〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業的應納税所得額。以公司制(合夥制)形式設立的股權投資基金，根據其註冊資本(募集資金)的規模，給予一次性落户獎勵，從500萬—1500萬不等。投資於本市的企業或項目，可根據其經濟貢獻，按其退出後形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。

　　7、浙江

具體內容：對新設立的股權投資管理公司，繳納房產税、城鎮土地使用税、水利建設專項資金確有困難的，經省金融主管部門確認並報經地税部門批准，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權投資管理公司，報經地税部門批准，可給予三年內免徵房產税、土地使用税、水利建設專項資金。以股權方式投資於未上市中小高新技術企業兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿兩年的當年抵扣該股權投資管理公司的應納税所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納税年度結轉抵扣。

　　8、撫州(江西)

具體內容：股權投資基金及管理企業自繳納第一筆營業税(企業所得税)之日起，所納税的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其餘20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼;從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼。合夥人(企業高管人員)繳納個人所得税的，所繳納的個人所得税地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其餘20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼;從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼。企業上市後，減持實現的所得税在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業的，可享受高新技術產業相關優惠政策。

　　9、宣城(安徽)

具體內容：股權投資基金及管理企業可以依法採取公司制、合夥制等企業組織形式登記。自然人有限合夥人從有限合夥企業取得的股權投資收益，按20%的比例税率計徵個人所得税;普通合夥人的投資收益或股權轉讓收益部分，税率適用20%，其他的，適用5%-35%的五級超額累進税率計徵個税。按繳納的個人所得税地方留成部分的60%給予獎勵。股權投資基金及管理企業自繳納第一筆營業税(企業所得税)之日起，所繳税的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以後年份減半獎勵。企業上市後，減持實現的所得税在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)的，凡符合國税發〔2009〕87號文規定條件，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年，抵扣應納税所得額;當年不足抵扣的，可在以後納税年度結轉抵扣。

法律依據：《宣城市促進股權投資基金業發展辦法》(宣政〔2011〕105號)

　　10、晉城(山西)

具體內容：自然人有限合夥人的股權投資收益，按20%的比例税率計徵個人所得税。普通合夥人按照5%-35%的五級超額累進税率計徵個人所得税。合夥制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬於已繳納企業所得税的税後收益。採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合國税發〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業的應納税所得額;當年不足抵扣的，可在以後納税年度結轉抵扣。

　　11、陝西

體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　12、銅川(陝西)

具體內容：自然人有限合夥人按20%徵收個人所得數;普通合夥人的投資收益或股權轉讓收益部分，税率適用20%，其他收益按照適用5%-35%的五級超額累進税率計徵個人所得税。股權投資基金及管理企業自成立之日起前三年，由企業納税地財政部門每年按照企業所得税地方分享部分的50%給予補貼。採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合國税發〔2009〕87號文規定條件、且股權持有滿2年的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣當年應納税所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納税年度結轉抵扣。

　　13、武漢(湖北)

自然人有限合夥人所得和自然人普通合夥人的投資收益或者股權轉讓收益部分，按照20%計徵個税。普通合夥人，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業税;股權轉讓不徵收營業税。採取股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合國税發〔2009〕87號文規定條件的，可按照其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣企業的應納税所得額。除税收優惠外，還有許多財政獎勵及補貼。

　　14、恩施(湖北)

自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　15、長沙(湖南)

具體內容：對自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，依20%税率計徵個税。普通合夥人適用5%-35%的五級超額累進税率計徵個税;備案企業自開業年度起，前3年繳納營業税形成的地方留成部分由財政部門依據當時市，區、縣(市)兩級分享政策給予全額獎勵，後兩年減半獎勵;自獲利年度起，在基金存續期內，由市財政部門依據當時市，區、縣(市)兩級分享政策按企業繳納所得税形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業投資於本市的企業或項目，由市財政部門按項目退出或獲得收益後繳納的.所得税形成的地方留成部分的60%給予獎勵。

　　16、湘西(湖南)

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　17、雲南

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。自然人普通合夥人適用5%-35%的五級超額累進税率計徵個税;對自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，依20%税率計徵個税。以有限責任公司或股份有限公司形式設立的股權投資類企業的經營所得和其他所得，符合現行企業所得税(營業税)優惠政策的，按規定享受有關税收優惠政策。在規劃的金融產業園區設立的股權投資基金，享受金融產業園區各項優惠扶持政策。

　　18、四川

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　19、重慶

對自然人有限合夥人，其從有限合夥企業中取得的股權投資收益，適用20%的個税政策。法人合夥人從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益屬於已繳納企業所得税的税後收益。此外，公司制股權投資類企業符合西部大開發政策的，按規定執行15%的企業所得税税率。在合夥制股權投資類企業出資1000萬元人民幣以上的出資者，其股權投資所得繳納的税收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵;所投資項目位於重慶市內的，按60%給予獎勵。

　　20、重慶兩江新區

具體內容：適用西部大開發政策;比照浦東新區和濱海新區享有税收優惠政策;所有國家鼓勵類產業的各類中資企業和外商投資企業，到2020年減按15%的税率徵收企業所得税。

　　21、廣西

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　22、中國—馬來西亞欽州產業園區(廣西)

具體內容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區享受國家西部大開發15%税率以及減半徵收期税收優惠政策的企業，除國家限制和禁止的企業外，免徵企業所得税地方分享部分。

　　23、寧夏

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。

　　24、石嘴山(寧夏)

具體內容：新辦商貿、金融和物流等服務業類企業，固定資產投資3000萬元人民幣以上或營業收入超過5000萬元人民幣的，從取得第一筆收入納税年度起，前五年按税收總額地方留成部分的70%給予獎勵;後三年按税收總額地方留成部分的50%給予獎勵。

　　25、西藏

具體內容：自治區企業統一執行西部大開發戰略中企業所得税15%的税率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免徵收自治區內企業應繳納的企業所得税中屬於地方分享的部分。對採取股權投資方式投資於旅遊業、能源產業、特色農林畜產品加工業、藏醫藥業、民族手工業等特色優勢產業的未上市企業滿2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納税額，當年不足抵扣的，可以在以後年度結轉抵扣。

　　26、拉薩經濟開發區(西藏)

具體內容：按10%的税率徵收企業所得税;外資企業從獲利年度起，前3年免徵企業所得税，後3年減半徵收;外商投資額在500萬美元以上的，從獲利年起，前5年免徵企業所得税，後5年減半徵收;產業目錄產業或項目，企業年繳納所得税部分，100萬元以下(含100萬元)，扶持比率為30%;100萬元至200萬元(含200萬元)，扶持比率為35%;200萬元至400萬元(含400萬元)，扶持比率為40%;400萬元以上，扶持比率為45%(享受了其他所得税減免的企業不適用本條)。

　　27、昌都地區(西藏)

符合產業目錄產業或項目，繳納所得税高於上年實際上繳的部分，超基數100萬元(含100萬元)以下的部分，扶持比率為40%;超基數100萬元到200萬元(含200萬元)的部分，扶持比率為45%;超基數200萬元以上的部分，昌都地區扶持比率最高為60%符合產業目錄產業或項目，繳納所得税高於上年實際上繳的部分，超基數50萬元(含50萬元)以下部分，扶持比率為20%;超基數50萬元以上至100萬元(含100萬元)的部分。扶持比率為25%;超基數100萬元以上至300萬元(含300萬元)的部分，扶持比率為30%;超基數300萬元以上至500萬元(含500萬元)的部分，扶持比率為35%;超基數500萬元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區扶持比率最高為50%。

　　28、那曲地區(西藏)

具體內容：凡在我地繳納企業所得税20萬元以上的企業、單位，按收入歸屬關係報財政部門審批後，給予財政扶持。抵扣基數(20萬元)後，超基數20萬元以下的，扶持比率20%;超基數20萬元(含20萬元)以上至50萬元(含50萬元)的，扶持比率30%;超基數50萬元以上至100萬元(含100萬元)的，扶持比率35%;超基數100萬元以上的，扶持比率40%法律依據：《那曲地區進一步擴大開放和招商引資的優惠政策(試行)》

　　29、新疆

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的税率徵收企業所得税。符合西部大開發政策的公司制股權投資類企業，執行15%的所得税率的同時，自治區地方分享部分減半徵收;不享受西部大開發政策的，減免企業所得税自治區地方分享部分的70%。合夥制股權投資類企業的合夥人為自然人的，合夥人的投資收益，適用20%的個税政策，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵。股權投資類企業取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及合夥人轉讓股權的，依法不徵收營業税。

　　30、喀什、霍爾果斯(新疆)

具體內容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得税優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)範圍內、其主營業務收入佔企業收入總額70%以上的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起五年內免徵企業所得税。

　　31、喀什(新疆)

具體內容：公司制股權投資類企業，符合創業投資企業條件的，適用(財税〔2011〕112號文;不符合條件，但公司股權70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區繳税的，享受企業所得税“兩免三減半”優惠政策;若以上兩個條件都不滿足，則適用15%所得税率，地方分享部分減半徵收。股東在園區納税，按實際繳税地方留成部分的50%給予獎勵。合夥制股權投資類企業繳納的營業税或增值税，按實際繳税地方留成部分的50%給予獎勵;自然人合夥人的投資收益，按20%計徵個人所得税。股東繳税後，按地方留成部分的50%給予獎勵。

　　32、新疆困難地區

具體內容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得税優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)範圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起，取得的營業收入佔企業收入總額70%以上，第一年至第二年免徵企業所得税，第三年至第五年減半徵收企業所得税。按照本通知規定享受企業所得税定期減免税政策的企業，在減半期內，按照企業所得税25%的法定税率計算的應納税額減半徵税。“新疆困難地區”是指喀什地區、和田地區、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發重點縣和邊境縣市，共計50個縣市。