小規模納税人税收優惠政策一覽「最新」

小規模企業在全國納税企業中佔了很重要的部分，以下整理了小規模納税人的各項税收優惠政策。下面是yjbys小編為大家帶來的小規模納税人税收優惠政策，歡迎閲讀。

　　1. 增值税

小規模納税人的增值税徵收率為3%，增值税小規模納税人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元)，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值税優惠政策。(財税[2014]71號、財税[2015]96號、國家税務總局公告2016年第23號)

按季納税申報的原營業税納税人過渡到試點增值税小規模納税人後，在2016年7月納税申報時，申報的.2016年5月、6月增值税應税銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值税優惠政策。

　　2.企業所得税

對於符合條件的小型微利企業，自2015年10月1日起至2017年12月31日，年應納税所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。(財税[2015]99號)

也就是説，年應納税所得額不超過30萬的小微企業，按10%繳納企業所得税，超過30萬，按25%繳納企業所得税。

附小微企業標準：

小微企業，是指符合企業所得税法及其實施條例規定的小型微利企業，除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準：

一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元;

二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;

三是税收指標，年度應納税所得額不超過30萬元。

　　3.附加税費

包括城建税、教育費附加、地方教育費附加，按所交流轉税的一定比例繳納，税率分別為7%、3%、2%。

城建税：因實繳流轉税(增值税)的免徵而免交

教育費附加、地方教育費附加：

對於按月納税的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納税的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的小微企業繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加。(財税[2016]12號)

　　4.文化事業建設費

按月納税的月銷售額或營業額不超過3萬，或按季納税的季度銷售額或營業額不超過9萬，免徵文化事業建設費(財税[2014]122號)

關於小規模納税人代開專票的銷售額：

增值税小規模納税人只能自行開具普通發票，需要向税務機關申請代開增值税專用發票的，應同時按規定預繳增值税税款。 增值税小規模納税人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度銷售額不超過9萬元，銷售服務、無形資產季度銷售額不超過9萬元的，當期因代開增值税專用發票已經繳納的税款，也應按政策規定繳納相應的附加税。

只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，才可以向主管税務機關申請退還相應税費。