2015年税務代理實務選擇練習題及答案
一、單項選擇題
1、註冊税務師代理印花税納税審核，審核應税合同的計税依據時.理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內容的.是否按規定計算納税。例如對技術開發合同，就合同所載的全部金額計税
B.已税合同修訂後增加金額的，有否重新全額計貼印花
C.未註明金額或暫時無法確定金額的應税憑證，是否按預計的最可能金額貼印花
D.以外幣計價的應税合同，是否按規定將計税金額摺合成人民幣後計算貼花
【正確答案】D
2、註冊税務師在對技術合同進行印花税的納税審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花税的是( )。
A.專利權轉讓合同
B.專利申請權轉讓合同
C.非專利技術轉讓合同
D.技術諮詢合同
【正確答案】A
3、以下納税人發生的情形中，不屬於變更税務登記的情況是( )。
A.甲企業由於股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業由於進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由於經濟效益良好，丙企業的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
【正確答案】D
4、註冊税務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業務、分期收款銷售業務、直接收款業務等方式，這屬於( )税收籌劃方法的運用。
A.退税
B.抵免
C.不予徵税
D.延期納税
【正確答案】D
5、註冊税務師代理個體工商户建立簡易賬簿的，應當按月編制( )，在辦理當期納税申報時向主管財政、税務機關報送。
A.利潤表
B.應税所得表
C.資產負債表
D.留存利潤表
【正確答案】B
6、關於增值税進項税額抵扣的規定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納税人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據註明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項税額
B.一般納税人收購免税農產品，應該根據收購憑證上註明的金額×10%計算可以抵扣的進項税額
C.一般納税人取得廢舊物資回收經營單位開具的增值税專用發票，可以按10%計算抵扣進項税
D.一般納税人購進自來水，可以根據自來水公司開具的增值税專用發票上註明的價款×6%計算可以抵扣的進項税額
【正確答案】D
7、以下關於股利決策的税收籌劃，説法正確的是( )。
A.無論採用何種股利決策方法.都需要繳納個人所得税和企業所得税，所以沒有籌劃的必要性
B.股份制企業可以採用多發股利的方式達到少繳企業所得税的目的
C.股份制企業可以採用不發放股利的政策，僅通過股票價格的升高來增加股東財富。這樣可以達到不繳個人所得税的目的
D.在企業股利政策理論中，存在一種税率差異理論
【正確答案】C
8、註冊税務師接受委託對某外資企業進行納税審核，企業2010年的會計報表顯示當年度的主營業務收入1000萬元，其他業務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發生的業務招待費35萬元，則註冊税務師確定的業務招待費納税調增額是( )萬元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關於行政複議決定的執行.下列説法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政複議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行
B.維持具體行政行為的行政複議決定，由複議機關依法強制執行
C.變更具體行政行為的行政複議決定，不可由複議機關強制執行
D.變更具體行政行為的行政複議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執行
【正確答案】A
10、從事生產、經營的納税人應當按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起( )天內向主管税務機關書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
二、多項選擇題
11、某實行定期定額徵收方式的個體工商户.在辦理停業時.應將( )交由税務機關收存。
A.會計賬簿
B.税務登記證正本
C.税款保證金
D.税務登記表
E.未使用完的發票
【正確答案】B，E
12、(2009年)下列的税務行政複議，複議機關不予受理的有( )。
A.沒有明確的被申請人
B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C.已向其他法定複議機關提出申請，且受理
D.納税人就半年前的行政行為提出複議
E.申請人死亡
【正確答案】A，C，D
13、印花税納税審核過程中，註冊税務師認為以下觀點不正確的有( )。
A.技術開發合同應當按合同上所栽明的總金額計税
B.已税合同金額發生增減時應當補退税
C.對分級核算的納税人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D.金額不確定的合同，先按5元計税貼花，在結算實際金額時.應當按結算金額計算的税額重新貼花
E.企業增加資本的，應就變更後的全部金額計算繳納印花税
【正確答案】A，B，D，E
14、下列( )業務中，對於增值税與消費税均要按視同銷售處理計税。
A.自產應税消費品用於集體福利
B.商場將外購的金銀首飾用於職工福利
C.外購應税消費品用於職工宿舍建造
