2016年税務師《税法一》測試題及答案

　　一、單項選擇題

(1)2012年10月20日，甲企業根據合同向乙公司發貨100箱，每箱不含税售價1000元。雙方協商運費2000元由乙公司承擔，甲企業先代墊2000元運費支付給承運單位，但承運單位將運輸發票開具給甲企業。當天甲企業辦妥託收手續，要求乙企業支付款項共計119000元，甲企業當月應納的增值税為(　　)元。

A. 17150.60

B. 17200.00

C. 17290.60

D. 17340.60

(2)商業企業一般納税人零售下列貨物，可以開具增值税專用發票的是(　　)。

A. 煙酒

B. 服裝

C. 化粧品

D. 勞保用品

(3)某汽車修理廠會計核算健全，2011年營業額120萬元，但一直未向主管税務機關申請增值税一般納税人認定。2012年5月，該廠提供修理勞務並收取修理費價税合計58.5萬元;購進的料件、零配件等均取得增值税專用發票，對應的增值税税款合計3.6萬元。該修理廠本月應繳納增值税(　　)萬元。

A. 4.9

B. 6.32

C. 6.40

D. 8.5

(4)某企業轉讓土地使用權，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為(　　)。

A. 所有權轉移的當天

B. 收到預收款的當天

C. 收到全部價款的當天

D. 所有權轉移並收到全部款項的當天

(5)某化粧品廠為增值税小規模納税人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含税銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含税銷售額25000元。2012年7月該化粧品廠上述業務應納增值税(　　)元。

A. 4368.93

B. 3640.78

C. 3125.83

D. 4077.67

(6)下列關於增值税一般納税人取得貨物運輸發票抵扣進項税的陳述，錯誤的是(　　)。

A. 准予計算進項税額抵扣的貨運發票種類，不包括增值税一般納税人取得的貨運定額發票

B. 貨運發票應分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合併註明為運雜費的不予抵扣

C. 一般納税人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項税額

D. 一般納税人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項税額

(7)某經營進口汽車的汽車銷售公司2012年10月進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關税完税價格為28萬元，進口關税為20%，小轎車消費税税率為25%，該企業應納車輛購置税(　　)萬元。

A. 18.40

B. 3.68

C. 4.48

D. 4.00

(8)某製藥廠(一般納税人)從藥材種植基地採購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農產品收購發票;途中支付運費共計1萬元，其中含裝卸費0.3萬元，取得的公路內河貨物運輸業統一發票上予以分別註明。則可以抵扣的進項税是(　　)萬元。

A. 1.95

B. 2

C. 2.12

D. 2.6

(9)下列項目中，屬於應徵消費税的“小汽車”税目徵收範圍的是(　　)。

A. 電動汽車

B. 高爾夫車

C. 中輕型商務客車

D. 企業購進貨車改裝生產的商務車

(10)關於税收法律關係的特點，下列表述正確的是(　　)。

A. 作為納税主體的一方只能是徵税機關

B. 税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C. 權利義務關係具有對等性

D. 具有財產所有權單向轉移的.性質