2023税務師考試《税法一》強化模擬試題及答案
在學習和工作中，我們都要用到試題，試題是命題者根據測試目標和測試事項編寫出來的。那麼問題來了，一份好的試題是什麼樣的呢？下面是小編整理的2023税務師考試《税法一》強化模擬試題及答案，僅供參考，大家一起來看看吧。
強化模擬試題一：
一、單項選擇題
1、營業税改徵增值税的一般納税人提供交通運輸業服務適用的税率是( )。
A、6%
B、11%
C、17%
D、3%
2、下列關於營業税改徵增值税適用税率的表述，正確的是( )。
A、單位和個人提供的國際運輸服務，税率為零
B、提供的交通運輸業服務，税率為7%
C、單位和個人向境外單位提供的研發服務，税率為6%
D、提供有形動產租賃服務，税率為6%
3、下列有關營改增應税服務的範圍表述不正確的是( )。
A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務徵收增值税
B、航空運輸的濕租業務，屬於航空運輸服務
C、遠洋運輸的程租、期租業務，屬於水路運輸服務
D、航空地面服務屬於航空運輸服務的範圍
4、某小型商貿企業為輔導期增值税一般納税人，2013年10月發生如下業務：購進商品取得增值税專用發票，註明價款87000元、增值税額14790元;從農民手中收購農產品，農產品收購發票註明價款30000元;銷售商品一批，開具增值税專用發票，註明價款170000元、增值税額28900元;銷售農產品取得含税銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得貨物運輸業增值税專用發票，註明不含税金額7000元。取得的增值税專用發票均在當月通過認證並在當月抵扣。2013年10月該企業應納增值税( )元。
A、14041.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80
5、某食品加工廠為增值税一般納税人，2013年10月從某糧食購銷企業購進糧食100噸，取得專用發票，註明價款150000元;從農民手中收購花生，收購憑證上註明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含税運輸費用4000元，取得運輸企業開具的增值税專用發票;將本期購進的糧食和花生的1/4發給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項税為( )元。
A、12628
B、19830
C、19720
D、19547
6、下列有關營改增的規定，描述不正確的是( )。
A、航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兑換的航空運輸服務，照章徵收增值税
B、航空運輸企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不徵收增值税
C、航空運輸企業的應徵增值税銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款
D、航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬於增值税應税收入，不徵收增值税
7、下列關於營業税改徵增值税試點前後相關業務的表述，不符合規定的是( )。
A、試點納税人提供應税服務在本地區試點實施之日前已繳納營業税，本地區試點實施之日後因發生退款減除營業額的，應當向主管税務機關申請退還已繳納的營業税
B、原增值税一般納税人自用的應徵消費税的摩托車、汽車、遊艇，其進項税額准予從銷項税額中抵扣
C、試點納税人取得的2013年8月1日以後開具的運輸費用結算單據，一律不得作為增值税扣税憑證
D、原增值税一般納税人兼有應税服務的，截至本地區試點實施之日前的增值税期末留抵税額，不得從應税服務的銷項税額中抵扣
8、下列不屬於適用零税率的國際運輸勞務的是( )。
A、在境內載運旅客或者貨物出境
B、在境外載運旅客或者貨物入境
C、在境外載運旅客或者貨物
D、在境內載運旅客或者貨物
9、下列有關營改增中納税義務發生時間和納税地點的表述，錯誤的是( )。
A、納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天
B、納税人發生視同提供應税服務的，其納税義務發生時間為應税服務完成的當天
C、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報繳納其扣繳的税款
D、非固定業户應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税
10、下列關於營改增納税地點的説法，不正確的是( )。
A、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管税務機關申報納税
B、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報繳納其扣繳的税款
C、固定業户應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税
D、非固定業户應當嚮應税服務發生地主管税務機關申報納税
11、下列關於增值税專用發票的使用與管理的表述，不正確的是( )。
A、向消費者個人提供應税服務，不得開具增值税專用發票
B、增值税一般納税人提供貨物運輸服務的，使用貨物運輸業增值税專用發票和普通發票
C、一般納税人提供其他增值税應税項目、免税項目或非增值税應税項目的，可以使用貨運專票
D、增值税專用發票實行最高開票限額管理
1、【正確答案】B
【答案解析】營改增一般納税人提供交通運輸服務適用的税率為11%。
【該題針對“税率和徵收率”知識點進行考核】
2、【正確答案】A
【答案解析】選項B，提供的交通運輸業服務，税率為11%;選項C，單位和個人向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值税零税率;選項D，提供有形動產租賃，税率為17%。
【該題針對“税率和徵收率”知識點進行考核】
3、【正確答案】D
【答案解析】航空地面服務屬於物流輔助服務的範圍。
【該題針對“應税服務”知識點進行考核】
4、【正確答案】A
【答案解析】進項税額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)
銷項税額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)
應納增值税税額=33501.77-19460=14041.77(元)
【該題針對“應納税額計算”知識點進行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】本期可以抵扣的進項税額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)
【該題針對“應納税額計算”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兑換的航空運輸服務，不徵收增值税。
【該題針對“特殊經營行為和行業的税務處理”知識點進行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】試點納税人取得的2013年8月1日(含)以後開具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，不得作為增值税扣税憑證。
【該題針對“營業税改徵增值税試點前後相關業務的銜接”知識點進行考核】
8、【正確答案】D
【答案解析】國際運輸服務，是指：(1)在境內載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。
【該題針對“税收減免”知識點進行考核】
9、【正確答案】D
【答案解析】選項D，非固定業户應當嚮應税服務發生地主管税務機關申報納税;未申報納税的，由其機構所在地或者居住地主管税務機關補徵税款。
【該題針對“徵收管理”知識點進行考核】
10、【正確答案】A
【答案解析】總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管税務機關申報納税;經財政部和國家税務總局或者其授權的財政和税務機關批准，可以由總機構合併向總機構所在地的主管税務機關申報納税。
【該題針對“徵收管理”知識點進行考核】
11、【正確答案】C
【答案解析】一般納税人提供應税貨物運輸服務，使用貨運專票;提供其他增值税應税項目、免税項目或非增值税應税項目的，不得使用貨運專票。
【該題針對“增值税專用發票的使用及管理”知識點進行考核】
強化模擬試題二：
一、單項選擇題
1、下列各項中，屬於事後監督的是( )。
A、税收執法檢查
B、税收規範性文件合法性審核制度
C、重大税務案件審理制度
D、税收執法監督
2、下列屬於按次納税的是( )。
A、車輛購置税
B、營業税
C、房產税
D、增值税
3、下列關於税法特點的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過程來看，税法屬於制定法
B、從法律性質來看，税法屬於義務性法規
C、從內容上看，税法具有綜合性
D、税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的特點相一致
4、税法與民法關係的陳述，下列錯誤的是( )。
A、税法借用了民法的概念和規則
B、税法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於橫向經濟關係
D、税法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
5、下列選項中，屬於税基式減免的是( )。
A、全部免徵
B、減半徵收
C、零税率
D、免徵額
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個人所得税法實施細則》
B、《中華人民共和國增值税暫行條例》
C、《税務部門規章制定實施辦法》
D、《中華人民共和國車船税法》
7、税收立法是指國家機關依照其職權範圍，通過一定程序制定税收法律規範的活動，下列關於税收立法説法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國税收徵收管理法》是國務院制定的税收法規
B、税收立法權的劃分，是税收立法的核心問題
C、税收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標誌之一
D、在我國，劃分税收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
8、關於税務規章，下列説法中正確的是( )。
A、税務規章解釋與税務規章不具有同等效力
B、審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C、税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D、人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效
9、下列關於税收執法檢查的説法，正確的是( )。
A、税收執法檢查的主體是税務機關
B、税收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C、税收執法檢查的對象是税務機關及其工作人員
D、税收執法檢查的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為
10、下列關於税收司法的説法，錯誤的是( )。
A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B、税收司法審查僅限於合法性審查
C、税收司法審查以具體税務機關行政行為作為審查對象
D、掌握税收司法概念的核心在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利
11、國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是( )。<
A、免税法
B、税收饒讓
C、直接抵免法
D、間接抵免法
12、下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是( )。
A、轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂
B、不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一
C、轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
D、確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容
13、下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是( )。
A、納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月
B、納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍
C、納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報
D、納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金
14、區分不同税種的主要標誌是( )。
A、納税義務人
B、課税對象
C、税率
D、税目
15、税收法律關係產生的標誌是( )。
A、納税人辦理或重新辦理税務登記
B、徵税主體與納税主體的同時存在
C、引起納税義務成立的法律事實
D、徵、納雙方權利與義務關係的形成答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】A
【答案解析】選項A，税收執法檢查、複議應訴等工作屬於事後監督;選項B，税收規範性文件合法性審核制度屬於事前監督方式;選項C，重大税務案件審理制度屬於事中監督;選項D，税收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
2、【正確答案】A
【答案解析】本題考查納税期限。車輛購置税按次納税;營業税和增值税是按期納税;房產税實行按年計算、分期繳納。
3、【正確答案】D
【答案解析】税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的形式特徵相區別。
4、【正確答案】C
【答案解析】税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於縱向經濟關係。
5、【正確答案】D
【答案解析】全部免徵、減半徵收屬於税額式減免;零税率屬於税率式減免。
6、【正確答案】D
【答案解析】本題考核税法的運行的知識點。税收法規的效力低於憲法、税收法律，而高於税務規章。選項A、B屬於税收行政法規;選項C屬於税務規章;選項D是全國人大常委會通過的税收法律，效力最高。
7、【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國税收徵收管理法》是全國人大常委會制定的税收法律。
8、【正確答案】D
【答案解析】選項A，税務規章解釋與税務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的税務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用税務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
9、【正確答案】A
【答案解析】選項B，税收執法檢查屬於事後監督，這就決定了税收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用;選項C，税收執法檢查的對象是外部税收行政行為;選項D，税收執法檢查的內容是外部税收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規範性。
10、【正確答案】D
【答案解析】掌握税收司法概念的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉税案件。
11、【正確答案】A
【答案解析】免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。
12、【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價税制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價税制的核心內容。
13、【正確答案】C
【答案解析】
納税人或扣繳義務人即使在納税期限內沒有應納税款，也應當按照規定辦理納税申報。享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。
14、【正確答案】B
【答案解析】課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。
15、【正確答案】C
【答案解析】由於税法屬於義務性法規，税收法律關係的產生應以引起納税義務成立的法律事實為基礎和標誌。
強化模擬試題二：
單選題
某化粧品生產企業為增值税一般納税人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化粧品，關税完税價格為150萬元，關税税率為40%。本月內企業將進口高檔化粧品的70%生產加工為成套化粧品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含税銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含税銷售額58.5萬元。高檔化粧品消費税税率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費税為（ ）萬元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計税價格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）
當月應抵扣的消費税額=247.06×15％×70％=25.94（萬元）
生產銷售高檔化粧品應繳納的消費税額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬元）
