税務師《税法一》模擬題及答案解析

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導語：註冊税務師行業是隨着社會主義市場經濟的建立而發展的新興行業，是社會主義市場經濟發展的必然產物。下面就由小編為大家帶來税務師《税法一》模擬題及答案解析，方便大家學習參考！

單選題

下列單位出售的礦產品中，不繳納資源税的是（）。

A、煤礦銷售已税原煤加工的洗煤

B、油田出售自行開採的天然氣

C、鹽場銷售自產的井礦鹽

D、煤礦銷售自行開採的原煤

【正確答案】A

【答案解析】已税原煤加工的洗煤、選煤不徵收資源税。

多選題

下列關於國際税收合作的説法，正確的有（）。

A、為消除可能的國際重複課税，規範互不相同的各國税制，防止無效的國際税收競爭以及預防和制止潛在的國際逃（避）税，必須加強國際税收協調與合作

B、國際税收合作主要有情報交換和徵管互助

C、徵管互助是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展税收徵管合作的主要方式

D、參與打擊税基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目的國家一共有44個，其中34個是OECD成員國，10個為非OECD成員國

E、在國際税收多邊合作方面，我國税務部門積極參與聯合國和G20國際税收規則制定，全程深入參與BEPS所有行動計劃

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，情報交換是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展税收徵管合作的主要方式。

單選題

（）是按照文義解釋原則，必須嚴格依税法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

A、立法解釋

B、限制解釋

C、擴充解釋

D、字面解釋

【正確答案】D

【答案解析】字面解釋按照文義解釋原則，必須嚴格依税法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小。

單選題

境外某廣告公司與境內甲企業簽訂合同，約定2016年12月為甲企業提供廣告服務，合同價款80萬美元，1美元=6.8元人民幣。該境外廣告公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，則甲企業應當扣繳境外公司應納的增值税税額（）萬元。

A、30.79

B、32.64

C、34.56

D、35.68

【正確答案】A

【答案解析】甲企業應扣繳增值税=80×6.8÷（1+6%）×6%=30.79（萬元）

單選題

某化粧品生產企業為增值税一般納税人，2017年3月上旬從國外進口一批高檔化粧品，關税完税價格為150萬元，關税税率為40%。本月內企業將進口高檔化粧品的70%生產加工為成套化粧品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含税銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含税銷售額58.5萬元。高檔化粧品消費税税率為15%。該企業國內生產銷售繳納的消費税為（）萬元。

A、35.56

B、123

C、87

D、61.50

【正確答案】A

【答案解析】

組成計税價格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）

當月應抵扣的消費税額=247.06×15％×70％=25.94（萬元）

生產銷售高檔化粧品應繳納的消費税額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬元）

單選題

根據現行規定，關於教育費附加的減免税規定，下列表述正確的是（）。

A、對海關進口產品徵收的增值税、消費税，應徵收教育費附加