2017年税務師考試《涉税服務實務》考試大綱

導語：註冊税務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。下面和小編來看看2017年税務師考試《涉税服務實務》考試大綱。希望對大家有所幫助。

　　前言：

本科目考試內容涉及的政策法規以2016年度為主，加2017年度4月30日前的必要税收政策調整。涉税服務實務科目屬於綜合運用性學科，注重培養應試者在涉税服務實踐中解決實際問題的能力，處理各項實際業務的操作水平。在掌握税法一和税法二的基礎上，要求應試者瞭解税務師行業的各項基本制度和規則，熟悉各項代理業務的具體操作程序和操作規範，熟練掌握各種税的審核內容和税額計算、賬務調整，正確掌握税務諮詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握税務師行業執業的基本知識和技能。本次大綱修訂對部分章節進行了補充和調整，如：根據税收徵管制度的改革，對於商事制度改革後税務登記的相關規定進行了適當的補充;增加了電子發票管理制度的新規定。企業涉税會計核算中增加了對於全面“營改增”後的增值税會計核算的要求。

第一章 導論

一、税務師概述

(一)熟悉税務師的服務範圍

(二)瞭解税務師行業的特點

(三)熟悉税務師的執業原則

二、税務代理制度的產生與發展

(一)瞭解税務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)瞭解税務代理在税收徵納關係中的作用

三、熟悉我國税務師資格的取得和税務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉涉税服務的範圍和税務師的執業規則

五、熟悉涉税服務的法律關係與法律責任

六、瞭解税務師的職業道德

第二章 税務管理概述

一、税務管理體制

(一)瞭解我國分税制財税管理體制

(二)熟悉我國現行國税、地税税務管理機構的設置及其職能劃分

二、税收徵收管理程序及要求

(一)掌握税務登記管理、賬簿憑證管理、納税申報和納税評估

(二)熟悉税務機關征收税款的基本方法，税務檢查的基本形式

三、徵納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在徵納關係中税務機關的權利、義務，納税人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納税人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉税服務業務

一、瞭解涉税鑑證的特點，熟悉涉税鑑證的種類和遵循原則

二、適應涉税服務業務發展的新變化，熟悉涉税鑑證和審核的基本業務流程，瞭解涉税鑑證和審核業務約定書的內容，瞭解涉税鑑證和審核計劃，掌握涉税鑑證和審核業務實施的具體內容，瞭解涉税鑑證和審核業務工作底稿內容及管理要求，熟悉涉税鑑證和審核業務報告。

三、瞭解非涉税鑑定服務的特點，熟悉非涉税鑑定服務的種類和遵循原則

四、熟悉非涉税鑑定服務中有關涉税服務的基本業務流程，瞭解非涉税鑑定業務中涉税服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，瞭解非涉税鑑定業務中涉税服務計劃，掌握非涉税鑑定業務中涉税服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告

第四章 税務登記代理

一、企業税務登記代理

(一)瞭解商事制度改革後實施五證合一的税務登記辦法及相關規定，瞭解企業設立、變更、註銷税務登記的基本規程

(二)掌握代理企業税務登記的操作要點

二、瞭解增值税一般納税人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值税一般納税人認定登記的操作要點

四、瞭解代理税種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發票領購與審查代理

一、瞭解發票種類、適用範圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定以及電子發票管理的有關規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值税專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、瞭解代理建賬記賬的適用範圍

二、熟悉代理建立簡易賬或複式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規範

第七章 企業涉税會計核算

一、企業主要會計科目的設置

(一)瞭解企業涉税會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交税費——應交增值税”各專欄與“應交税費——未交增值税”的核算要點

二、工業企業涉税會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值税涉税會計核算

(三)熟悉消費税應税消費品工業企業有關消費税的涉税核算

(四)瞭解其他税費的核算

(五)掌握企業所得税的涉税核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”税的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值税涉税會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費税的涉税核算

五、掌握全面營改增後的增值税會計核算

第八章 代理納税審查方法

一、掌握代理納税審核的`基本方法

二、瞭解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、瞭解代理納税審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委託人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務税納税申報和納税審核

一、掌握代理增值税一般納税人的增值税納税申報，熟悉代理增值税小規模納税人的增值税納税申報。

二、掌握代理增值税徵税和免税範圍的確定，熟悉貨物銷售額、應税勞務額、銷售不動產、轉讓無形資產銷售額的審核與銷項税額、進項税額的結轉、應納税額的審核，掌握增值税小規模納税人應税銷售額、應納税額的審核。

三、熟悉代理消費税的納税申報

四、熟悉代理消費税應税銷售額，適用税目、税率，納税環節的審核

第十章 所得税納税申報和納税審核

一、瞭解企業所得税年度納税申報表的格式、內容，熟悉企業所得税納税申報操作規範，掌握企業所得税納税申報表計算填報方法

二、掌握企業所得税成本、費用、税金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作點

三、掌握會計所得調整為應税所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得税的審核要點

四、熟悉代理個人所得税納税申報操作規範，掌握個人所得税納税申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得税工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商户生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納税申報和審核的操作要點

六、瞭解年所得12 萬元以上的個人所得税申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納税額審核的基本方法

第十一章 其他税種納税申報和納税審核

一、瞭解代理土地增值税納税申報與審核操作規範，掌握土地增值税納税申報表計算填報方法

二、掌握土地增值税土地增值額，應納税額審核操作要點

三、熟悉代理印花税納税申報操作規範，掌握印花税納税申報表計算填報方法

四、掌握印花税應税合同，其他憑證計税金額，適用税目、税率，代理審核操作要點

五、瞭解代理房產税納税申報操作規範，瞭解代理房產税納税申報表計算填報方法

六、掌握房產税自用房產原值和計税依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、瞭解代理資源税納税人、扣繳義務人納税申報操作規範，熟悉資源税納税申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源税的基本方法和操作要點

九、瞭解代理城鎮土地使用税納税申報操作規範，瞭解代理城鎮土地使用税納税申報表計算填報方法

十、掌握城鎮土地使用税應税土地面積、減免税土地面積代理審核操作要點

第十二章 税務行政複議代理

一、瞭解税務行政複議受案範圍和參加人

二、熟悉税務行政複議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理税務行政複議的基本前提

四、掌握代理税務行政複議的操作規範

第十三章 税務諮詢與税務顧問

一、熟悉税務諮詢的內容和形式

二、掌握税收政策運用諮詢的操作要點

三、瞭解税收籌劃的特點和作用

四、瞭解税收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、瞭解税務顧問的基本內容

第十四章 税務師執業風險與税務師事務所質量控制

一、瞭解税務師執業風險的影響因素，熟悉税務師執業風險表現形式

二、掌握税務師事務所執業質量控制的目標，熟悉執業質量控制涉及要素和制定執業質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，瞭解職業道德規範和人力資源管理制度

四、熟悉業務質量控制制度的內容，瞭解業務的承接和保持評估和決策以及業務約定書，熟悉業務委派和業務實施制度的內容和處理，掌握業務質量控制複核與監控的人員確定和複核或監控內容，瞭解業務工作底稿及檔案管理制度