2017年税務師考試《涉税服務實務》練習及答案

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2017年税務師考試《涉税服務實務》練習及答案

一、單項選擇題

1.下列經濟業務發生後,需要通過“應交税費-應交增值税(進項税額轉出)”科目核算的是(AB)。

A.一般納税企業將外購貨物直接用於基建工程

B.一般納税企業將自產產品用於集體福利

C.一般納税企業因管理不善,造成庫存產品滯銷

D.一般納税企業外購貨物有用於對外投資

2.增值税一般納税企業月初無留抵税額,本月銷項税額大於進項税額,則月末應作的賬務處理是( A )。

A.借:應交税費-應交增值税(銷項税額)

貸:未交增值税

B.企業會計暫不作任何賬務處理.次月初再作上繳税金的分錄,即

借:應交税費-應交增值税(已交税金)

貸:銀行存款

C.企業作會計處理為:

借:應交税費-未交增值税

貸:應交税費-應交增值税(轉出多交增值税)

D.企業作會計處理為:

借:應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)

貸:應交税費-未交增值税

3.某生產企業將本廠生產的.化裝品,作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格,生產成本為10000元,成本利潤率為5%,化裝品適用消費税税率為30%,則確定的組成計税價格為( C )元。

A.12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.92

4.下列税金,在會計核算上通過“管理費用”科目核算的是()。

A.城市維護建設税 B.耕地佔用税 C.營業税 D.土地使用税

5.增值税一般納税人在税務機關對其增值税納税情況進行檢查後,凡涉及增值税涉税賬務調整的,應通過( D )會計科目處理。

A.應交税費-未交增值税 B.應交税費-應交增值税

C.應交税費-查補税款 D.應交税費-增值税檢查調整

6.企業將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者時,應作如下賬務處理( A )

A. 借:應付利潤

貸:庫存商品

應交税費-應交增值税(銷項税額)

B. 借:應付利潤

貸:庫存商品

應交税費-應交增值税(進項税額轉出)

C. 借:應付利潤

貸:主營業務收入

應交税費-應交增值税(銷項税額)

D. 借:應付利潤

貸:庫存商品

應交税費-未交增值税

7.企業出售辦公樓,按税法規定應交土地增值税10萬元,會計處理為(C)

A. 借:營業外支出 10萬元

貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元

借:應交税費-應交土地增值税 10萬元

貸:銀行存款 10萬元

B. 借:管理費用 10萬元

貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元

借:應交税費-應交土地增值税 10萬元

貸:銀行存款 10萬元

C. 借:固定資產 10萬元

貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元

借:應交税費-應交土地增值税 10萬元

貸:銀行存款 10萬元

D. 借:固定資產清理 10萬元

貸:應交税費-應交土地增值税 10萬元

借:應交税費-應交土地增值税 10萬元

貸:銀行存款 10萬元

8、企業所得税年度申報表附表三《納税調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於( C )。P175

A.收人類調整項目 B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目 D.與取得收入無關的調整項目

9、代理人知道被委託代理的事項違法,仍進行代理活動,將( A )。

A.由委託人和代理人負連帶責任

B.只由委託人負責任,代理人不負責任

C.由代理人負責任,委託人不負責任

D.由税務機關認定代理人和委託人的責任

10、 某化粧品生產企業為增值税一般納税人,2009年1月將自產的化粧品與某商場進行商品交換,用5箱折價10萬元(不含税)化粧品換進勞保用品一批。已知該化粧品本月最高不含税售價是每箱3萬元,平均不含税售價是每箱2.5萬元。則該批化粧品交換商品應繳納消費税( D )萬元。(化粧品的消費税税率為30%)

A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50

11、因甲税務師事務所代理人丙失誤,所代理的乙企業2010年3月份的增值税申報未在規定的期限內辦理,乙企業的主管税務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對於這些滯納金和罰款,應( B )。

A.全部由甲税務師事務所繳納

B.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業繳納罰款,由甲税務師事務所繳納滯納金

二、多項選擇題

1.企業繳納的下列税金,在應交税費科目核算的有(BD )

A.印花税 B.耕地佔用税 C.土地使用税 D.土地增值税

2.下列通過“主營業務税金及附加”核算的內容有(ABCD)

A.消費税 B.營業税 C.資源税 D.教育費附加

3.某酒廠受託加工一批糧食白酒,則對酒廠而言,發生該筆業務可能涉及的會計科目有(AE)。

A.應收賬款 B.應付賬款-應付加工費

C.其他業務收入 D.應交税金-應交消費税

E.應交税金-應交增值税(銷項税額)

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