軟件企業税收優惠政策
軟件產品税務資格認定是指一般納税人銷售自行開發生產的計算機軟件產品，符合增值税超税負“即徵即退”條件的，必須報税務機關進行資格認定。下面是yjbys小編為大家帶來的軟件企業税收優惠政策的知識，歡迎閲讀。
1軟件企業的增值税優惠
根據《關於軟件產品增值税政策的通知》(財税[2011]100號) 軟件產品增值税政策：
(一)增值税一般納税人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%税率徵收增值税後，對其增值税實際税負超過3%的部分實行即徵即退政策。
(二)增值税一般納税人將進口軟件產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值税即徵即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。
(三)納税人受託開發軟件產品，著作權屬於受託方的徵收增值税，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值税;對經過國家版權局註冊登記，納税人在銷售時一併轉讓著作權、所有權的，不徵收增值税。
享受上述軟件產品增值税優惠政策需要辦理以下手續：
軟件產品税務資格認定是指一般納税人銷售自行開發生產的計算機軟件產品，符合增值税超税負“即徵即退”條件的，必須報税務機關進行資格認定。
一、納税人應提供主表、份數
《税務資格備案表》，3份
二、納税人應提供資料
1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料。
2.取得軟件產業主管部門頒佈《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒佈的《計算機軟件著作權登記證書》及複印件。
三、税務機關承諾時限
四、辦理部門
主管税務機關辦税服務廳
2)自2011年1月1日起對增值税一般納税人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%的税率徵收增值税後，對其增值税實際税負超過3%的部分實行即徵即退政策。
一、納税人應提供主表、份數
《退(抵)税申請審批表》，3份。
二、納税人應提供資料
(一)計算機軟件產品享受税收優惠政策書面申請報告及《計算機軟件產品享受税收優惠政策申請審批表》;
(二)省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料複印件;
(三)符合增值税優惠政策的軟件產品證明材料複印件(《軟件企業認定證書》、《軟件產品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》);
(四)享受税收優惠政策的計算機軟件產品的納税申報表複印件;
(五)增值税完税憑證複印件;
(六)提交材料：(1.軟件企業申請退税計算表、軟件企業納税情況表;2.軟件產品銷售發票複印件;3.企業產品銷售明細帳複印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細賬複印件。
以上覆印件需加蓋單位公章，並保證與原件一致。)
三、税務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，本涉税事項自受理之日起14個工作日審批結束，收入核算部門按照國庫退庫的有關規定辦理税款退庫。
四、辦理部門
主管税務機關辦税服務廳
2軟件企業的企業所得税優惠
根據《財政部 國家税務總局關於進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得税政策的通知》(財税〔2012〕27號)我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率減半徵收企業所得税，並享受至期滿為止。國家規劃佈局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免税優惠的，可減按10%的`税率徵收企業所得税。
享受以上企業所得税優惠政策需要準備以下資料辦理：
新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業所得税優惠。
我國境內新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件生產企業經認定後，在2017年12月31日前，自獲利年度起計算優惠期，第一年和第二年免徵企業所得税，第三年至第五年減半徵收企業所得税，並享受自期滿為止。經認定的動漫企業可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得税優惠政策。
一、納税人應提供主表、份數
《納税人減免税備案登記表》，3份
二、納税人應提供資料
1、認定證明覆印件(軟件企業提供軟件企業認定證明，集成電路設計企業提供有效的集成電路設計企業認定證明)。
2、年審證明資料複印件。
三、税務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的3個工作日辦結。
四、辦理部門
主管税務機關辦税服務廳
國家規劃佈局內重點軟件企業和集成電路設計企業所得税優惠。
國家規劃佈局內的重點軟件生產企業和符合條件的集成電路設計企業，如當年未享受低於10%的税率優惠的，減按10%的税率徵收企業所得税。
一、納税人應提供主表、份數
《納税人減免税備案登記表》，3份
二、納税人應提供資料
1、有關部門公佈的國家規劃佈局重點軟件企業或集成電路設計企業名單或證明覆印件。
2、認定證明覆印件(軟件企業提供軟件企業認定證明，集成電路設計企業提供有效的集成電路設計企業認定證明)。
3、年審證明資料複印件。
4、企業當年未享受免税優惠的説明。
三、税務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的3個工作日辦結。
四、辦理部門
主管税務機關辦税服務廳
