2016年税務師職業資格考試試題《税法二》

二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1. 在建工程停建和報廢發生的損失，在企業所得税前扣除時，需要提供的證據有()。

A.國家明令停建項目的文件

B.工程項目實際投資額的確定依據

C.企業當期建設資金不足的銀行證明

D.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件

E.企業出具的鑑定意見和原因説明及核批文件

2. 下列關於資產收購企業所得税一般性税務處理的説法中，正確的有()。

A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失

B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變

C.被收購企業的相關所得税事項原則上應保持不變

D.收購企業取得資產的計税基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業取得資產的計税基礎應以被收購資產的原有計税基礎確定

3. 下列原則中，可用於確定房地產開發企業計税成本對象的有()。

A.可否銷售原則

B.分類歸集原則

C.定價差異原則

D.功能區分原則

E.收入配比原則

4. 企業發生境外技術轉讓，在辦理減免税備案手續時，應向主管税務機關報送的主要資料有()。

A.技術出口合同副本

B.技術出口合同數據表

C.企業取得的外匯收入證明

D.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的.相關資料

E.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證

5. 根據企業所得税的相關規定，關於購進專用設備進行税額抵免時其投資額的確認，説法正確的有()。

A.增值税進項税額允許抵扣的，投資額不包括增值税進項税額

B.增值税進項税額允許抵扣的，投資額為專用發票上註明的價款金額

C.企業購買專用設備取得普通發票的，投資額為普通發票上註明的金額

D.增值税進項税額不允許抵扣的，投資額為專用發票上註明的價税合計金額

E.企業購買專用設備取得普通發票的，投資額為普通發票上註明的金額扣除增值税後的餘額

6. 根據特別納税調整和同期資料跟蹤管理的相關規定，下列內容中屬於跟蹤年度重點分析和評估的有()。

A.關聯交易變化情況

B.企業納税申報額變化情況

C.企業客户變化情況

D.企業投資、經營狀況及其變化情況

E.企業經營成果變化情況

7. 企業申請單邊預約定價安排的，應向税務機關書面提出談籤意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有()。

A.企業以前年度生產經營資料

B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料

C.企業本年度內向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關聯方功能和風險的説明資料

E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料

8. 下列規定或計算方法中，屬於企業與關聯方簽署成本分攤協議內容的有()。

A.非參與方使用協議成果的規定

B.非參與方預期收益的計算方法

C.參與方會計方法的運用及變更説明

D.參與方之間補償支付的條件及處理規定

E.參與方加入或退出協議的程序及處理規定

9. 企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納税所得額時扣除，需證明關聯債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業提供的有()。

A.企業償債能力和舉債能力分析

B.企業集團舉債能力及融資結構情況分析

C.企業註冊資本等權益投資的變動情況説明

D.關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況

E.在關聯融資期間產生的銷售收入和對應的銷售成本

10. 税務機關按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避税安排時，應綜合考慮的內容有()。

A.安排的報税人員

B.安排訂立的時間和執行期間

C.安排實現的方式

D.安排涉及各方財務狀況的變化

E.安排的税收結果