2016税務師資格考試《税法一》模擬題及答案
1、納税人必須在繳納有爭議的税款後,税務行政複議機關才能受理納税人的複議申請,這體現了税法適用原則中的( )。(01年)
A.新法優於舊法原則 B.特別法優於普通法原觀
C.程序優於實體原則 D.實體從舊程序從新原則。
答案:C
解析:教材第14頁,考核目的:要求考生掌握税法適用原則,程序優於實體原則主要適用於税務爭訟法中。
2、税法原則是構成税收法律規範的基本要素之一。下列税法原則中與法定性原則存在一定衝突的是( )。(02年)
A.實質課税原則
B.税收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
答案:C
解析:教材第9—10頁,考核目的:税收合作信賴主義與税收法律主義存在一定的衝突,因此,許多國家税法在適用這一原則時都做了一定限制。
3.某納税人1993年12月31日銷售一批貨物,則應按1984年通過的《增值税條例》(草案)徵收增值税,而不按1994年1月1日開始實施的《增值税暫行條例》徵税。這樣處理,符合税法適用原則中的( )。(1999年)
A.法律優位原則
B.特別法優於普通法原則
C.程序優於實體原則
D.法律不溯及既往原則
答案:D
解析:法律不溯及既往原則是一部新法實施後,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,而只能沿用舊法。考核税法的原則,注意理解。
4.下列現行税法中屬於實體法的是( )。(1999年)
A. 增值税暫行條例
B.税務行政複議規則
C.税務行政處罰實施辦法
D.税收徵收管理法
答案:A
解析:按照税法內容的不同,將税法分為税收實體法、税收程序法、税收處罰法以及税務行政法。
5.《中華人民共和國個人所得税法》屬於( )。(1999年)
A. 税收法律
B.税收法規
C.税收規章
D.税務行政命令
答案:A
解析:按税法效力的不同,可將税法分為税收法律、法規、規章。
6.税法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向,即起到一種( )。(1999年)
A. 指引作用
B.評價作用
C.預測作用
D.教育作用
答案:A
解析:考核税法的規範性作用,注意理解。指引作用是税法的制定為人民的行為提供一個模式、標準和方向,即起到一種指引作用。
7.《全國人大常委會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值税專用發票犯罪的規定》屬於( )。(1999年)
A. 學理解釋
B.立法解釋
C.行政執法解釋
D.司法解釋
答案:B
解析:按解釋權限不同,税法的法定解釋可以分為立法解釋、執法解釋和司法解釋。立法解釋是税收立法機關對所設立税法的正式解釋。
8、在税收分配活動中,税法的調整對象是( )。 (02年)
A.税收分配關係
B.經濟利益關係
C.税收權利義務關係
D.税收徵納關係
答案:C
解析:教材第2頁,考核目的税法的調整對象是税收權利義務關係,而不直接是税收分配關係。
9、某鄉鎮財政所自行決定,凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的.多少減免農林特產税,這種做法違背了( )。(01年)
A.税收法律主義 B.税收公平主義
C.實質課税原則 D.法律優位原則
答案:A
解析:教材第7頁,考核目的:掌握税法的基本原則,瞭解其內在的規定性及具體適用標準。
10、税法的特點體現在許多方面,從立法過程來看,税法屬於( )。(02年)
A.義務性法規
B.授權性法規
C.習慣法
D.制定法
答案:D
解析:教材第4頁,考核目的:税法是國家制定而不是認可的,表明税法屬於制定法而不是習慣法。
11.由國家税務總局制定的《税務行政處罰聽證程序實施辦法》屬於( )。(2000年)
A 税收法律
B.税收行政法規
C. 税收行政規章
D. 税務行政命令
答案:C
解析:熟悉税收法律、税收法規、税收規章的基本含義,並瞭解三者税法效力上的差異。
12. 從1999年11月1日起,對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息,按20%税率徵收個人所得税,但是對1999年10月五日前產生的利息不徵税。這樣規定,符合税法適用原則中的( )。(2000年)
A. 程序優於實體原則
B. 新法優於舊法原則
C. 法律優位原則
D.法律不溯及既往原則
答案:D
解析:要掌握税法的各項適用原則,對各項原則的內容基本熟悉。