2017中級會計師《財務管理》計算題練習

不少考生開始備考2017中級會計師考試，《財務管理》是以計算為主的學科，那麼做題對於順利通過考試而言至關重要。下面是yjbys網小編提供給大家關於中級會計師《財務管理》計算題練習，希望對大家的備考有所幫助。

四、計算分析題

(本類題共4小題，每小題5分，共20分。涉及計算的，除非題目特別説明不需要列出計算過程，要求列出計算步驟。)

46、已知：某公司2010年第1～3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能於當月收現，20%於次月收現，10%於第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產品在流通環節只需繳納消費税，税率為10%，並於當月以現金交納。該公司3月末現金餘額為80萬元，應付賬款餘額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應收應付款項。

4月份有關項目預計資料如下：採購材料8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現金支付);製造費用8000萬元(其中折舊費等非付現費用為4000萬元);銷售費用和管理費用1000萬元(用現金支付);所得税費用是1900萬元;購買設備12000萬元(用現金支付)。現金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現金餘額要求不低於100萬元。

要求：根據上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：

(1)經營性現金流入;

(2)經營性現金流出;

(3)現金餘缺;

(4)應向銀行借款的最低金額;

(5)4月末應收賬款餘額。

正確答案：(1)經營性現金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元) (1分)

(2)經營性現金流出

=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+1900+40000×10%=29900(萬元) (1分)

(3)現金餘缺=80+39800-29900-12000=-2020(萬元) (1分)

(4)應向銀行借款的最低金額=2020+100=2120(萬元) (1分)

(5)4月末應收賬款餘額=41000×10%+40000×30%=16100(萬元)(1分)

解析：無

47、潤髮批發市場坐落在北京市海淀區，主要經營日常用品。目前財務部門正在編制2013年12月份的預算，有關資料如下。

(1)預計2013年11月30日的資產負債表如下：

單位：萬元

(2)銷售收入預計：2013年11月200萬元，12月220萬元;2014年1月230萬元。

(3)銷售收現預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其餘2%無法收回(壞賬)。

(4)採購付現預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入;所購商品的進貨款項，在購買的'次月支付。

(5)預計12月份購置固定資產需支付10萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其他管理費用均須用現金支付，預計12月份為25萬元;12月末歸還到期的短期借款18萬元。

(6)預計銷售成本率75%。

(7)預計長期借款年利率9%，短期借款年利率為6%，利息按月支付。

(8)企業最低貨幣資金餘額20萬元;預計貨幣資金餘額不足20萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數倍，借款年利率為6%，利息按月支付。

(9)按月計提壞賬準備。

要求(計算結果四捨五入保留兩位小數)：

(1)計算12月份銷售收回的貨幣資金、進貨支付的貨幣資金、新借入的銀行借款;

(2)計算12月份貨幣資金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末餘額;

(3)計算12月份税前利潤。

正確答案：(1)銷售收回的貨幣資金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)

進貨支付的貨幣資金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)

假設本月新借入的銀行借款為W萬元，則：

22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+W-W×6%/12≥20

解得：W≥6.02(萬元)，由於借款金額是1萬元的整數倍，因此本月新借入的銀行借款為7萬元。

(2)貨幣資金期末餘額

=22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+7-7×6%/12=20.98(萬元)

應收賬款期末餘額=220×38%=83.6(萬元)

應付賬款期末餘額=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

12月進貨成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

12月銷貨成本=220×75%=165(萬元)

存貨期末餘額=132+171-165=138(萬元)

(3)税前利潤

=220×(1-75%)-(216/12+25)-220×2%-(18×6%/12+120×9%/12+7×6%/12)

=6.58(萬元)

解析：無

48、完成下列第三季度現金預算工作底稿和現金預算(不考慮除所得税之外的其他税金)：

單位：元

正確答案：單位：元

(5分)

解析：無

49、A企業生產甲產品需要使用某種特種鋼，年需要量36000公斤，已知該特種鋼單價為200元/公斤。材料儲存部門提供的資料表明，該特種鋼單位年儲存成本為8元，假定與經濟訂貨批量相關的存貨總成本為12000元。

供應部門根據以往情況分析，企業進貨時，平均交貨期為8天，8天以內交貨概率為70%，延遲一天、二天交貨的概率分別為20%和10%。經測算，單位材料缺貨損失2.5元。

要求計算：

(1)計算該企業的經濟訂貨批量;

(2)計算經濟訂貨批量平均佔用資金;

(3)計算年度最佳訂貨批次;

(4)計算最佳訂貨週期(1年按360天計算);

(5)該企業供應部門確定的再訂貨點為1000公斤，保險儲備200公斤，請計算確定其做法是否正確。

正確答案：(1)與經濟訂貨批量相關的存貨總成本=(2×每次變動訂貨成本×36000×8)1/2=12000

解得：每次變動訂貨成本=250(元)

經濟訂貨批量=(2×250×36000/8)1/2=1500(公斤)

(2)經濟訂貨批量平均佔用資金=1500/2×200=150000(元)

(3)年度最佳訂貨批次=36000/1500=24(次)

(4)最佳訂貨週期=360/24=15(天)

(5)交貨期內的平均需求量=36000/360×8=800(公斤)

每天需要量=36000/360=100(公斤)

保險儲備量為0公斤時，再訂貨點為800公斤

缺貨損失期望值=24×2.5×(100×0.2+200×0.1)=2400(元)

保險儲備的持有成本=0

保險儲備相關總成本=2400+0=2400(元)

保險儲備為100公斤時，再訂貨點為900公斤

缺貨損失期望值=24×2.5×(100×0.1)=600(元)

保險儲備的持有成本=100×8=800(元)

保險儲備相關總成本=600+800=1400(元)

保險儲備量為200公斤時，再訂貨點為1000公斤

缺貨損失期望值=0(元)

保險儲備的持有成本=200×8=1600(元)

保險儲備相關總成本=0+1600=1600(元)

因此，合理的保險儲備量為100公斤，再訂貨點為900公斤，供應部門確定的再訂貨點和保險儲備不正確。

解析：無