2017註冊會計師考試《税法》精選測試題（含答案）
精選測試題一：
一、單選題
1.下列項目中，不屬於税收法律關係權利主體的是( )。
A.財政機關
B.税務機關
C.海關
D.國務院
【答案】D
2.下列項目中，不屬於税法中納税時限的是( )。
A.納税義務發生時間
B.納税期限
C.延期納税
D.繳庫期限
【答案】C
3.按照徵税對象的不同，下列項目中屬於特定目的税的是( )。
A.房產税
B.契税
C.印花税
D.車輛購置税
【答案】D
4.下列各項中，表述正確的是( )。
A.税目是區分不同税種的主要標誌
B.税率是衡量税負輕重的重要標誌
C.納税人就是履行納税義務的法人和自然人
D.徵税對象就是税收法律關係中徵納雙方權利義務所指的物品
【答案】B
5.下列關於税收實體法構成要素的表述，不正確的是( )。
A.納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，是實際負擔税款的單位和個人。
B.徵收對象是税法中規定的徵税的標的物，是國家徵收的依據。
C.税率是對徵税對象的徵收比例或徵收的額度。
D.税目是各個税種所規定的具體徵税項目，是徵收對象的具體化。
【答案】A
6.根據我國税法規定，下列税種中屬於採用超率累進税率的税種是( )。
A.資源税
B.土地增值税
C.個人所得税
D.車船税
【答案】B
7.下列項目中，符合税法地位表述的是( )。
A. 税法屬於國家法律體系中的一個行業法
B. 税法屬於國家法律體系中的一個部門法
C. 税法屬於國家法律體系中的一個企業法
D. 税法屬於國家法律體系中的一個社團法
【答案】B
8.下列税種中，採用超額累進税率的税種是( )。
A.企業所得税
B.個人所得税
C. 土地增值税
D.資源税
【答案】B
9.下列税種中，完全屬於一次課徵制的税種是( )。
A.消費税
B.土地增值税
C.增值税
D.營業税
【答案】B
10.税務代理屬於民事代理中的( )。
A.受託代理
B.委託代理
C.法定代理
D.指定代理
【答案】B
11.國際税收中所指的國際重複徵税一般屬於()。
A.税經濟性國際重複徵税
B.政治性國際重複徵税
C.税制性國際重複徵税
D. 法律性國際重複徵
【答案】D
二、多選題
1.下列項目中，屬於税法特點的有( )。
A.義務性法規
B.權力性法規
C.綜合性法規
D.單一性法規
【答案】AC
2.下列表述中，屬於正確的有( )。
A.税法的調整對象是税收關係
B.税法屬於私法
C.税法在某種情況下也援引一些其他法律
D.税法的主要特點是平等、等價和有償
【答案】AC
【解析】税法屬於公法;税法具有無償性。
3.下列項目中，屬於税法適用原則的有( )。
A.税法公平原則
B.法律優位原則
C.税收效率原則
D.特別法優於普通法原則
【答案】BD
5.下列項目中，屬於屬於税法基本原則的有( )。
A.從實際出發原則
B.税收法定原則
C.税法公平原則
D.税收效率原則
【答案】BCD
6.下列項目中，屬於實行幅度比例税率的有( )。
A.契税
B.土地使用税
C.營業税中的娛樂業税目
D.資源税中原油和天然氣
【答案】ACD
7.下列項目中，屬於税收執法權的有( )。
A.税務行政處罰權
B.税務行政複議裁決權
C.税務稽查權
D.税務檢察權
【答案】ABC
8.下列對於税收法律關係的表述中，屬於正確的有( )
A.税收法律關係是税法所確認和調整的國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權利義務關係
B.税收法律關係的主體之一必須是政府
C.税收法律關係的`主體之一必須是納税人
D.税收法律關係中的權利與義務必須具有對等性
【答案】ABC
9.下列各項中，屬於我國税收法律關係權利主體的有( )。
A.國家税務局
B.海關
C.法人
D.自然人
【答案】ABCD
10.下列項目中，對我國税收立法體制表述正確的有( )。
A.全國人大行使立法權，制定法律
B.全國人大常委會行使立法權，制定法規
C.國務院有權根據憲法和法律制定行政法規和規章
D.國務院所屬各部委有權根據憲法和法律制定行政法規和規章
【答案】ACD
精選測試題二：
【單選】甲建築公司2016年1月承攬乙企業一項工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業另提供建築材料200萬元，提供設備50萬元;工程完工後，雙方結算價款。由於提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建築公司應繳納營業税( )萬元。
A.87
B.85.5
C.82.5
D.88.5
【答案】A
【解析】納税人提供建築業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業額，甲建築公司應繳納營業税=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。
【單選】根據企業所得税法律制度規定，下列企業屬於我國非居民企業的是( )。
B.依據我國法律成立，但實際管理機構在我國境外的企業
C.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，未在我國設立機構場所，也未在我國取得所得的企業
D.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，但有來源於我國所得的企業
【答案】D
【解析】選項AB：屬於我國居民企業;選項C：不屬於我國企業所得税的納税人。
【單選】税法在實施過程中，禁止在沒有正當理由的情況下對特定納税人給予特別優惠，這體現了税法基本原則中的( )原則。
A.税收法定
B.税收公平
C.税收效率
D.實質課税
【答案】B
【解析】税收公平原則源於法律上的平等性原則，所以許多國家的税法在貫徹税收公平原則時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納税人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納税人給予特別優惠。
【單選】關税納税義務人自海關填發繳款書之日起( )仍未繳納税款，經海關關長批准，海關可以採取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。
A.15日
B.3個月
C.6個月
D.1年
【答案】B
【解析】關税納税義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納税款，經海關關長批准，海關可以採取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。
【多選】下列關於進口關税税率的表述中，正確的有( )。
A.我國進口商品絕大部分採用從價定率的徵税方法
B.滑準税的特點是可保持實行滑準税商品的國內市場價格的相對穩定，而不受國際市場價格波動的影響
C.適用特惠税率、協定税率的進口貨物有暫定税率的，應當從高適用税率
D.按普通税率徵税的進口貨物可以適用最惠國税率和暫定税率
【答案】AB
【解析】選項C：適用特惠税率、協定税率的進口貨物有暫定税率的，應當從低適用税率;選項D：按照普通税率徵收關税的進口貨物，不適用暫定税率;經國務院關税税則委員會特別批准，可以適用最惠國税率。
【單選】某企業2016年1月10日從境外進口一批設備，設備價款摺合人民幣300000元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費、保險費合計20000元。該企業於1月12日向海關申報繳納關税，海關當日填發了税款繳款書。假設企業於2月6日繳納關税，已知設備關税税率為10%，則該企業應繳納關税滯納金( )元。
A.176
B.192
C.208
D.224
【答案】A
【解析】納税人應當自海關填發税款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關税税款;滯納金自關税繳納期限屆滿滯納之日起，至納税人繳納關税之日止，按滯納税款萬分之五的比例按日徵收。本題中，2016年1月26日為關税繳納期限屆滿之日，滯納天數為2016年1月27日～2016年2月6日止，共滯納11天，則該企業應繳納關税滯納金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。
