2017註冊會計師考試《税法》備考試題（含答案）
一、單項選擇題
1、下列經營者中，屬於營業税納税人的是( )。
A、從事汽車修配業的個人
B、發生銷售貨物並負責運輸所售貨物的商場
C、從事縫紉業務的個體工商户
D、將不動產無償贈送他人的單位
2、下列各項中，屬於建築業應税勞務需要按照“建築業”税目徵收營業税的是( )。
A、自建建築物用於抵押
B、出租自建建築物
C、投資入股的自建建築物
D、自建建築物後銷售
3、營業税的税率形式是( )。
A、單一比例税率
B、行業差別比例税率
C、地區差別比例税率
D、幅度比例税率
4、下列選項中，不屬於營業税徵税行為的是( )。
A、納税人提供礦井、巷道構築勞務
B、保險公司在境內提供保險勞務
C、旅遊公司在境內組織旅客出境旅遊
D、自2012年1月1日起，旅店業和飲食業納税人銷售非現場消費的食品
5、納税人提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管税務機關可以按順序核定營業額，其中組成計税價格公式為( )。
A、營業成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)
B、營業成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)
C、營業成本或者工程成本×(1+成本利潤率)
D、營業成本或者工程成本÷(1-營業税税率)
6、某建築公司在2013年取得一項工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價款30萬元;另工程完工後取得建設單位獎勵款20萬元;轉讓閒置辦公用房一幢(購置原價2700萬元)，取得轉讓收入3300萬元。該公司2013年應納的營業税為( )萬元。
A、56.1
B、45
C、44.7
D、45.6
7、下列各項金融保險業務中，徵收營業税的是( )。
A、人民銀行對金融機構的貸款業務
B、人民銀行委託金融機構貸款的業務
C、中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務
D、出納長款
8、某金融企業從事債券買賣業務，2013年12月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和税金1.5萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時另支付相關費用和税金2萬元。該金融企業當月應納營業税為( )元。
A、1185
B、5000
C、2500
D、64000
9、某度假村2013年9月購入税控收款機兩台，取得普通發票上註明的價款5850元，當月取得住宿收入60萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40萬元，商務中心收入2萬元。該度假村當月應納營業税( )萬元。
A、5.4
B、5.58
C、5.52
D、5.6
10、甲市工人體育館2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星於2月14日在體育館舉行“愛時代”演唱會取得門票收入560萬元，其中支付給明星經紀公司500萬元。出租給某公司舉行2014年公司年會取得場地出租收入20萬元，為某俱樂部舉辦足球賽提供場地取得場地收入40萬元，該體育館2014年2月應繳納的營業税( )萬元。
A、19.4
B、4.8
C、3.6
D、4
11、某房地產公司2014年1月採用預收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當月支付了房價款的50%，其餘款項在正式收房時再支付。房地產公司1月應繳納的營業税為( )萬元。
A、30
B、0
C、60
D、45
12、遠晨房地產公司2013年向購房人銷售其開發的“太陽公社”小區房屋，向購房人收取價款16000萬元，其中包括代收住房專項維修基金320萬元。遠晨房地產公司應納的營業税( )萬元。
A、800
B、784
C、816
D、780
13、某企業對外轉讓一塊土地使用權，取得收人4860萬元，該地塊為企業當年從債務人手中抵債而來，當時約定抵債作價3540萬元，轉讓時發生相關費用6萬元，該企業應納的營業税為( )萬元。
A、66
B、68
C、243
D、105
14、某酒吧本月銷售自制啤酒取得收入46萬元，其他紅酒、洋酒酒水收入94萬元，甜品收入25萬元，取得服務費62萬元。當地規定的酒吧營業税税率為20%。該酒吧本月應繳納的營業税為( )萬元。
A、32.4
B、36.2
C、20.8
D、45.4
15、下列規定屬於營業税納税義務發生時間的是( )。
A、採用預收款方式銷售不動產為收到預收款當天
B、採用預收款方式銷售不動產為款項付清的當天
C、採用預收款方式銷售不動產為合同規定的日期
D、採用預收款方式銷售不動產為辦理不動產轉移手續當天
16、關於營業税納税地點的説法，正確的是( )。
A、出租土地使用權納税地點為機構所在地
B、轉讓不動產的納税地點為不動產所在地
C、建築勞務的納税地點為機構所在地
D、境內的電信單位提供的工程監理勞務納税地點為勞務發生地
17、下列各項行為中，屬於營業税混合銷售的是( )。
A、空調專賣店銷售空調並負責安裝
B、機場提供運輸勞務並附設商場銷售貨物
C、建材商店銷售建材並從事裝修、裝飾業務
D、餐館在提供餐飲服務的同時銷售煙、酒
18、某旅行社2013年10月組團境內旅遊收入40萬元，替旅遊者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元;組織境外旅遊共收取30萬元，另付給境外接團企業16萬元費用。該旅行社10月應納營業税為( )萬元。
A、1.8
B、3.5
C、2.6
D、2.7
19、單位和個人提供營業税應税勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已徵收過營業税的，可以( )。
A、向税務機關申請減免營業税
B、向税務機關申請降低營業税税率
C、從納税人以後的營業額中減除，但不允許退還已徵税款
D、允許退還已徵税款，也可以從納税人以後的營業額中減除
20、某單位在合併重組中，將10年前購置的辦公樓一併轉讓，正確的税務處理方法是( )。
A、按照辦公樓評估價格繳納營業税
B、按照辦公樓評估價格扣除購置原價繳納營業税
C、不繳納營業税
D、由税務機關核定徵收營業税或增值税
二、多項選擇題
1、下列各項中，關於營業税納税人與扣繳義務人的敍述正確的有( )。
A、境外單位在境內發生應税行為而境內未設機構的，由境外單位自行繳納營業税
B、境外單位在境內發生應税行為而境內未設機構的，以其境內代理人為扣繳義務人
C、境外單位在境內發生應税行為而境內未設機構，且境內沒有代理人的，以受讓方或購買方為扣繳義務人
D、建築安裝業務實行分包的，以總包人為扣繳義務人
2、下列屬於建築業税目徵税範圍的有( )。
A、代辦電信工程
B、鑽井工程
C、進行巖石爆破
D、土地的三通一平勞務
3、按照現行政策規定，可以享受減免税優惠的有( )。
A、殘疾人員設立的私營企業提供的勞務
B、境內單位在境外提供建築業勞務取得的收入
C、家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
D、保險企業取得的追償款
4、下列各項個人不動產轉讓行為中，不徵或免徵營業税的有( )。
A、對外投資入股的`不動產
B、法定繼承人繼承的不動產
C、對外出租的不動產
D、作為遺產處分的不動產
5、社會團體取得的下列收入，需徵收營業税的有( )。
A、開展培訓業務取得的服務費
B、開展代理業務取得的服務費
C、按照財政部門規定收取的會費
D、出租房屋取得的租金收入
6、某公園本月取得門票收入和遊藝場經營收入20萬元，沒有分別核算。同時向某民間藝術團出租場地取得收入3萬元，已知文化體育業適用税率3%，服務業適用税率5%，娛樂業適用税率20%。則下列處理正確的有( )。
A、應將全部收入23萬元按文化體育業徵税
B、當月應納營業税税額為4.15萬元
C、向某民間藝術團出租場地取得收入應當按文化體育業徵税
D、門票收入和遊藝場經營收入應當按娛樂業徵税
7、下列各項中，屬於兼營行為的有( )。
A、某生產企業銷售貨物並運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務
C、塑鋼門窗生產企業為客户生產門窗並提供安裝服務
D、某娛樂城提供娛樂服務，同時對外還開設商場
8、下列各項中，屬於金融企業買賣債券營業税計税依據影響因素的有( )。
A、債券買入價及賣出價
B、債券買賣時支付的税費
C、債券持有期間取得的利息
D、債券持有期間應收未收的利息
9、下列説法中，符合現行營業税法規定的有( )。
A、單位和個人在旅遊景區兼有不同税目應税行為並採取“一票制”收費方式的，無論是否分別核算，均從高適用營業税
B、利用學生公寓向社會人員提供住宿服務而取得的租金收入，按規定徵收營業税
C、營業税納税人發生退款的，可以抵税，也可以退税
D、一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
10、下列經營項目其營業額確定符合營業税規定的有( )。
A、從事安裝工程作業所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業額應包括設備價款
B、娛樂業的營業額應包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C、單位轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的餘額為營業額
D、從事物業管理的單位以與物業管理有關的全部收入為營業額
