2017增值税申報表常見問題解答

增值税納税申報有常見問題有哪些你知道嗎?你對增值税納税申報瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值税申報表常見問題解答，歡迎閲讀。

　　問：企業購進需分期抵扣進項税額的不動產，應如何填寫《不動產分期抵扣計算表》?

答：全部進項税額填入該表第2列“本期不動產進項税額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動產進項税額”。

　　問：小規模納税人(非個體工商户和其他個人)有代開增值税專用發票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業標準。對於代開的部分，如何填寫增值税申報表?

答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“税務機關代開的增值税專用發票不含税銷售額”、第1欄“應徵增值税不含税銷售額(3%)”或者第5欄“税務機關代開的增值税專用發票不含税銷售額”、第4欄“應徵增值税不含税銷售額(5%)”;小微免税銷售額填列在第10欄“小微企業免税銷售額”以及18欄“小微企業免税額”;代開專票預繳税額填列在第21欄“本期預繳税額”。

　　問：既享受小微企業免税的優惠又有差額徵税應税服務事項，《增值税納税申報表(小規模納税人適用)附列資料》第8欄“不含税銷售額”是否必須填列在《增值税納税申報表》(小規模納税人適用)第1欄“應徵增值税不含税銷售額(3%徵收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄次?

答：《增值税納税申報表(小規模納税人適用)附列資料》由發生應税行為且有扣除項目的納税人填寫，各欄次均不包含免徵增值税項目的金額。享受小微企業免税優惠的企業，即使有差額徵税應税服務事項，不需要填寫《增值税納税申報表(小規模納税人適用)附列資料》。

　　問：須掛賬的納税人應如何填列一般納税人主表第13欄“上期留抵税額”?

答：本欄“一般項目”列“本月數”：試點實施之日的'税款所屬期填寫“0”;以後各期按上期申報表第20欄“期末留抵税額”“一般項目”列“本月數”填寫。

本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵税額本期期初餘額。試點實施之日的税款所屬期按試點實施之日前一個税款所屬期的申報表第20欄“期末留抵税額”“一般貨物、勞務和應税服務”列“本月數”填寫;以後各期按上期申報表第20欄“期末留抵税額”“一般項目”列“本年累計”填寫。

　　問：企業購進需分期抵扣進項税額的不動產，留待第13個月從銷項税額中抵扣的部分應如何填寫《不動產分期抵扣計算表》?

答：《不動產分期抵扣計算表》第3列“本期可抵扣不動產進項税額”：填寫符合税法規定可以在本期抵扣的不動產進項税額。

　　問：適用差額徵税的小規模納税人，主表第1欄“應徵增值税不含税銷售額(3%徵收率)”，應填寫差額前還是差額後的銷售額?

答：納税人發生適用3%徵收率的應税行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除後的不含税銷售額，與當期《增值税納税申報表(小規模納税人適用)附列資料》第8欄數據一致。

　　問：企業銷售舊貨，已在税務機關做過舊貨的簡易徵收備案，是否需要在《增值税減免税申報明細表》體現?

答：需要。暫時填寫在銷售固定資產一欄。

　　問：小微企業如何填寫增值税申報表?

答：符合小微企業免徵增值税政策的免税銷售額，應填入《增值税納税申報表(小規模納税人適用)》第10欄“小微企業免税銷售額”。個體工商户和其他個人不填寫本欄次。

符合小微企業免徵增值税政策的增值税免税額，應填入《增值税納税申報表(小規模納税人適用)》第18欄“小微企業免税額”。

　　問：個體工商户符合小微企業免徵增值税政策的免税銷售額應如何填寫增值税申報表?

答：應填入《增值税納税申報表(小規模納税人適用)》第11欄“未達起徵點銷售額”。

　　問：小微企業的免税額應如何計算填列?

答：小微企業免税額應根據申報表第10欄“小微企業免税銷售額”和徵收率計算。

　　問：享受小微企業税收優惠的企業有代開的增值税專用發票，在填寫《增值税納税申報表》(小規模納税人適用)第10欄“小微企業免税銷售額”時是否應扣除代開專票的部分?

答：是的，第10欄“小微企業免税銷售額”不包括代開增值税專用發票那部分銷售額。