2017年內審師考試精選題及答案

1、為了提高內部審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

A.與內部審計師配合實施的外部審計工作。

B.主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。

C.在內部審計之後實施的外部審計工作。

D.按照IIA的《職業道德規範》實施的外部審計工作。

【正確答案】：A

【答案解析】：A、正確。內、外部審計工作互相配合有助於避免審計範圍的重複，因此有助於提高內部審計效率。B、不正確。內部審計既包括財務目標和活動，也包括經營目標和活動，因此 CIA可以對包括基本財務目標和活動在內的外部審計工作加以利用。C、不正確。在內部審計之後實施的外部審計，對提高內部審計效率不會有幫助。D、不正確。外部審計工作通常是按照公認審計準則實施的，如果外部審計師承擔了外包的內部審計嘴工作，則應按照《標準》實施。

2、由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能

A.影響執法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。

B.建議執法檢查員改變檢查範圍以便限制偏差。

C.幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。

D.通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。

【正確答案】：D

【答案解析】：A.不正確。內部審計師不應試圖影響執法檢查員對法律的解釋。B.不正確。內部審計師不應試圖影響執法檢查員的工作範圍。C.不正確。內部審計師不應幫助執法檢查員實施現場工作。D.正確。內部審計師能直接接觸到工作底稿和報告，這些資料能為執法檢查員提供符合性測試的依據。

3、為了使內部審計師遵守《標準》的規定，掌握當前和未來開展內部審計業務所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已

A.學習並通過考試。

B.與審計經理討論培訓需求。

C.落實繼續教育培訓計劃。

D.在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

【正確答案】：A

【答案解析】：為了使內部審計師遵守《標準》的規定，掌握當前和未來開展內部審計業務所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已學習並通過考試。

4、作為某製造公司的環境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建築業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，並確認了糾正活動的'完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益衝突?

A.附加的控制是需要的，由於季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督

B.附加的控制是不需要的，由於那些實施糾正活動的人正處於評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C.在終止信息加入到系統之後，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

部門的祕書應對來自於業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任

【正確答案】：C

【答案解析】：A.不正確。儘管高層管理當局能使用這個報告對某些糾正活動為什麼這樣安排提出質疑，但他們沒法知道所報告的全部的糾正活動是否已實際完成。B.不正確。儘管直線經理可能實際上對有關的糾正活動非常清楚，但更需要獨立的證實。C.正確。如果程序中有這樣一個步驟，即某位與被審核領域獨立的人員能評價糾正活動的適當性和完整性，則“終止舞弊”的潛在影響最小。D.不正確。ESH職員加入最初的檢查結果是恰當的。由於沒有獨立的審核，祕書加入的終止信息沒有改進控制。這也比直接在這個系統加入資料更無效和不及時。