賬務處理與賬實不符的處理辦法

在賬務處理的過程中，也經常會遇到賬實不符的情況，yjbys小編下面為你整理了關於賬務處理與賬實不符的處理辦法，希望對你有所幫助。

造成賬實不符的原因是多方面的：在財產物資保管過程中發生的自然損耗;由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;財產收發過程中由於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等等。

但是遇到上訴情況之後，必須要採取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況，那麼該怎樣處理，才能使得其賬實相符呢?根據以上情況，總結了一下幾種處理的辦法：

　　1.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符

通過與開户銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開户銀行轉來的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項，應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整。

　　2.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符

一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬户記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位説明情況。據此編制“往來款項清查表”，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的.款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併，針對具體情況及時採取措施予以解決。

　　3.各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符

對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面餘額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。

　　4.現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符

採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面餘額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫“現金盤點報告表”並據以調整現金日記賬的賬面記錄。