償債能力分析和財務生存能力

償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力，下面yjbys小編為大家準備了關於償債能力分析和財務生存能力的文章，歡迎閲讀。

　　一、相關報表編制

(一)借款還本付息計劃表

(二)財務計劃現金流量

(三)資產負債表

　　二、償債能力分析

(一)計算指標

1.利息備付率

(1)定義：

(2)計算：

(3)指標的判別

2、償債備付率

1)定義：

2)計算：

3)指標的判別

3、資產負債率

(二)改擴建項目償債能力分析的特點

1、項目層次的借款償還能力

2、企業層次的借款償還能力

3、考察企業財務狀況的指標

1.資產負債率

(1)含義：資產負債率是指企業某個時點負債總額同資產總額的比率。

(2)計算：資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

(3)指標的判別 資產負債率是評價企業負債水平的綜合指標。

2.流動比率

(1)含義：流動比率是企業某個時點流動資產同流動負債的比率。

(2)計算公式為：流動比率=(流動資產/流動負債)×100%

(3)指標的判別

國際公認的標準比率是200%。

3.速動比率

(1)含義：速動比率是企業某個時點的速動資產同流動負債的比率

(2)計算公式為：速動比率=(速動資產/流動負債)×100%

式中 速動資產=流動資產-存貨

(3)指標的判別

國際公認的標準比率為100%。行業間該指標也有較大差異。

　　三、財務生存能力分析

(一)財務生存能力分析的作用

(二)財務生存能力分析的方法

1、分析是否有足夠的'淨現金流量維持正常運營

(1)在項目(企業)運營期間，各項經濟活動中得到足夠的淨現金流量，項目才能得以持續生存。

(2)擁有足夠的經營淨現金流量是財務可持續的基本條件，特別是在運營初期。

(3)通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注重運營期前期的財務生存能力分析。

2、各年累計盈餘資金不出現負值是財務生存的必要條件

(三)既有法人改擴建項目應編制“有項目”時的財務計劃現金流量表，進行財務生存能力分析。