代扣款項的會計分錄怎麼做
企業幫忙代扣款項,會計工作人員要怎麼做相應的會計分錄?下面是小編為你整理的代扣款項的會計分錄做法,希望對你有幫助。
代扣款項的會計分錄做法1某企業根據“工資結算彙總表”結算本月應付工資總額560000元,代扣企業代墊的職工醫藥費60000元,實發工資500000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。
代扣款項做賬分三種情況:
第一種情況,如果代扣個人所得税,那麼
借:應付職工薪酬
貸:應交税費-應交個人所得税
第二種情況,如果代扣營業税
借:銀行存款
貸:應交税費-應交營業税
第三種情況,如果代扣消費税
借:銀行存款
貸:應交税費-應交消費税
代扣款項的會計分錄做法2結轉工資結算中各種代扣款項 怎麼做會計分錄
保險、醫療以及其他代扣款項應該通過其他應付款科目進行核算,在工資支付過程中會計入其他應付款貸方,當實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉出。其中代扣個税必須計入應交税費-應交個人所得税貸方。
支付工資的分錄
借:應付工資
貸: 其他應付款——養老保險
——失業保險
——醫療保險
——住房公積金
應交税費——應交個人所得税
銀行存款
代扣款項的會計分錄做法3發放工資時有代扣款項怎麼做會計分錄
1、計提工資時(含單位繳納社保):
借:生產成本 (工人工資)
借:製造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)
借:管理費用 (管理人員工資)
借:銷售費用 (銷售人員工資)
貸:應付職工薪酬—工資 (應發工資)
貸:其他應付款—養老 / 醫療等 (單位支付部分)
貸:其他應付款—住房公積金 (單位支付部分)
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金/銀行存款 (實發工資數)
貸:其他應付款—養老 / 醫療等 (個人支付部分)
貸:其他應付款—住房公積金 (個人支付部分)
貸:應交税費—應交個人所得税 (代扣代繳個税)
貸:其他應收款 (其他應扣款)
3、交納五險一金和個税時:
借:其他應付款—養老 / 醫療等
借:其他應付款—住房公積金
借:應交税費—應交個人所得税
貸:銀行存款
代扣款項的會計分錄做法4結轉本月代扣各種款項的會計分錄
隨工資代扣時
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款(或其他應收款)—代扣養老保險
代扣失業保險
代扣醫療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得税
代扣會費
銀行存款(庫存現金)
上交時
借:其他應付款(或其他應收款)—代扣養老保險
代扣失業保險
代扣醫療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得税
代扣會費
貸:銀行存款(庫存現金)