會計證現金管理第二章的知識點

一、開户單位使用現金的範圍。

單位可以在下列範圍內使用現金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

除第（五）、（六）項外，開户單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開户銀行審核後，予以支付現金。

二、現金使用的限額。

開户銀行根據實際需要，原則上以開户單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額，可以適當放寬，可以多於五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬户的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開户單位的庫存限額之內。商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開户單位的庫存現金限額之內。

三、現金收支的基本要求。

（一）開户單位現金收入應當於當日送存開户銀行。當日送存確有困難的，由開户銀行確定送存時間；

（二）開户單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開户銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開户銀行審查批准，由開户銀行核定坐支範圍和限額。坐支單位應當定期向開户銀行報送坐支金額和使用情況；

（三）開户單位從開户銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開户銀行審核後，予以支付現金；

（四）因採購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開户單位應當向開户銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開户銀行審核後，予以支付現金。

四、建立健全現金核算與內部控制。

（一）良好的現金內部控制至少應包括以下幾點：

1、現金收支與記賬崗位的分離；

2、現金收支要有合理、合法的憑據；

3、全部收入及時準確入賬，並且支出要有核準手續；

4、控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行；

5、按月盤點現金，以做到賬實相符；

6、加強對現金收支業務的內部審計。

（二）崗位分工與授權批准應共同遵循的`原則有：

1、單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不理由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

2、單位辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。

3、單位應當及時對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。

4、 審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告 。

5、單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金收付業務。

①支付申請。

②支付審批。

③支付複核。

④辦理支付。

6、單位對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等。

7、嚴禁未經授權的機構和人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。