以前年度損益調整會計分錄怎麼做

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。那麼相關的會計分錄怎麼做？下面是小編為你整理的以前年度損益調整會計分錄做法，希望對你有幫助。

我公司去年多計管理費用4000，請教會計分錄怎麼調整?

“多計管理費用4000”那麼衝減管理費用，另外一個科目比如説是現金就會增加。費用減少，資產增加。

借：現金或其對應的其他科目 4000

貸：管理費用 4000

調整以前年度管理費用

借：管理費用4000

貸：以前年度損益調整4000

結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整 4000

貸：利潤分配-未分配利潤 4000

最後資產負債表平了，現金或其他對應科目增加4000元，利潤分配-未分配利潤也增加了4000元

借：現金 4000(資產的增加在借方)

貸：利潤分配-未分配利潤 4000(利潤分配的增加在貸方)

2014年12月結賬後發現14年一筆業務做錯憑證。現在跨年了，用 以前年度損益調整科目，怎麼做?

2014年的差額，在所得税彙算結束前都可以直接反結帳修改憑證的。如不想修改，

分以下步驟調整

1、先把錯誤分錄衝了

借：應付帳款--***印章部-1558(摘要--沖銷14年X月X日第X號憑證)

貸：銀行存款-1558

2、通過以前年度損益科目來調整應計入管理費用的`分錄

借：以前年度損益調整1558

貸：應付帳款--***印章部1558

3、結轉以前年度損益

借：利潤分配--未分配利潤1558

貸：以前年度損益調整1558

給我公司的處決書如下:2006年1月-12月多列支成本費用156391.95,調增應納税所得額156391.95,彌補後-155447.44應納税所得額944.51元,應繳所得税170.01

多列支的費用:

固定資產未計殘指多攤銷:1137.95

工資多計29650

水電費(收據):4127

房租(收據)71637

費用:840

暫估入庫轉成本:49000

以上就是調整後(彌補虧損後)應納税944.51 繳税170.01已經拿現金交過

上面調整該如何做分錄

多列支的費用不用調整，只把交納的所得税入賬就行了：

借：以前年度損益調整 170.01

貸：應交税費-應交所得税 170.01

借：利潤分配-未分配利潤 170.01

貸：以前年度損益調整 170.01

借：應交税費-應交所得税 170.01

貸：銀行存款 170.01

這個就是説費用在會計上已經處理了，因不屬於會計差錯，所以不用調整，只進行納税調整就行了。

比如説：多付的工資已經付了，怎麼調整呀，總不能不作為費用了吧。更不能讓人家把錢給退回來。

以前年度損益調整的主要賬務處理：

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由於以前年度損益調整增加的所得税費用，借記本科目，貸記“應交税費——應交所得税”等科目;由於以前年度損益調整減少的所得税費用做相反的會計分錄。

(三)經上述調整後，應將本科目的餘額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方餘額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無餘額。