工程決算審計報告範文
xx-x：
我們接受委託，對xx-x改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xx-x管理諮詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負責。我們的責任是對xx-x改建工程竣工財務決算髮表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結算、決算審計暫行辦法》以及國家發改委、財政部、建設部等頒發的有關法律法規文件進行的。在審計過程中，我們結合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xx-x改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減後概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產18,453.19萬元,全部為固定資產。現將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
（一）工程概況
xx-x（以下簡稱體育館）位於北京市朝陽門外工體西路，始建於1959年，由北京市建築設計院（現北京市建築設計研究院）設計，使用至今已經接近50年。該工程建築平面為圓形，鋼筋混凝土框架結構，屋蓋為輪輻式雙層懸索結構，基礎採用獨立柱基和預製樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結構淨跨度94米，淨高20米，工程採用的雙層懸索結構是我國首次採用懸索結構建設大跨度建築物的工程。
為滿足2015年奧運會使用要求，對xx-x進行了改建。改建工程總建築面積41834平方米，其中：改造現狀xx-x建築面積40200平方米，地下一層建築面積10892平方米，地上四層建築面積29308平方米，建築高度36.05米；新建能源中心建築面積1634平方米，地下一層建築面積500平方米，地上一層建築
面積1134平方米，建築高度4.15米。改建後主要用途為2015年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。
改建主要內容有：建築主體改造、總體平面佈局的改造。其中，建築主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結構加固改造、給排水系統、通風空調系統、強弱電系統改造等；總體平面佈局改造包括：根據奧運會賽時要求把館外場地分為前院後院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。
（二）工程立項及概算批覆情況
2015年11月北京市發展和改革委員會以（京發改[2015]2527號）《關於xx-x改造項目可行性研究報告的批覆》同意建設xx-x改建項目。
2015年3月北京市發展和改革委員會以京發改[2015]202號文《關於xx-x改造項目初步設計概算的批覆》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2015年7月北京市發展和改革委員會以京發改[2015]1250號文《關於批准xx-x奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經調整，xx-x改建工程批覆概算總投資18,307.21萬元,其中：建築安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。
2015年10月26日前，該工程依據北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。
2015年10月26日，北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x聯合下發了市建指辦[2015]243號“關於印發理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業主負責制，並繼續實行代建制的原則，xx-x作為xx-x奧運改造項目業主單位，也是實施代建制的委託人之一，xx-x單位履行業主職責，對工程建設全過程負責。
該工程的設計單位為北京市建築設計研究院，監理單位為北京鴻廈基建工程監理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。
（五）工程開工及交付情況
xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設，由並交付使用。
於2015年11月8日xx-x改建工程已經xx-x中心及本工程由勘察、設計、施工、代建、建設、監理六方單位進行了驗收，認定該工程滿足設計要求，符合國家質量驗收標準，達到了竣工條件，並交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計範圍及目的
根據貴單位委託要求，對xx-x改建工程竣工財務決算進行全面審計，本次審計範圍主要是對該項目截止2015年5月15日竣工財務決算報表及與竣工財務決算有關的資料進行審計，並對工程建設過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產交付提供依據。
（二）審計依據
1、財政部財協字[1997]103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規定》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關於解釋《基本建設財務管理規定》執行中有關問題的`通知；
6、財政部、建設部財建[2004]369號《建設工程價款結算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設財務管理規定》；
8、國務院關於投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設計概算、修正的概算；
10、項目設計、工程承包合同、補充協議、招投標相關資料、工程結算資料、竣工驗收資料；
11、建設單位提供的財務決算資料；
12、與建設項目有關的全部財務資料；
13、與建設項目有關的內部管理文件。
（三）審計原則
我們本着公平、公正、科學、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務決算進
行了審計。
（四）審計程序
1、接受貴單位的委託；
2、根據委託審計任務的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；
3、向代建單位提出審計所需的資料清單，並對其提供的資料進行初審；
4、現場踏勘、調查，核實該工程的基本情況；
5、核查代建單位有關該工程的財務、資金狀況；
6、審計過程中發現的問題，及時向代建單位進行核實、取證；
7、向貴單位提交審計報告初稿，並根據貴單位意見修改審計報告初稿；
8、向貴單位提交修改後的審計報告，經雙方同意後出具正式審計報告；
9、向貴單位報送審計報告。
三、審計結論
（一）資金到位及投資完成情況
截止2015年5月15日xx-x改建工程實際到位建設資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建築安裝工程16038.32萬元、設備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。
（二）概算執行情況
xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：
1、建築安裝工程投資情況
建築安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：
1）主席台裁判席翻新、修復增加費用約33.5萬元；
2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；
3）原結構柱界面誤差超過15公分，為了統一必須加大柱截面增加約55.5萬元；
4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；
5）管內看台地面原結構極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費用約70.4 萬；
6）屋面鋁板刷漆增加費用約71萬元；
7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費用約230.5萬元；
8）調增人工費約344.91萬元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節約3.04萬元。拆除工程節約的主要由於投標報價節約，能源中心節約的主要由於設備招投標標報價節約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節約204.18萬元。
概算內未列支的費用共計96.26萬元，其中主要為審計費用46.53萬元、各類檢測費27.54萬元，追光燈租賃服務費6萬元、三大理念展覽製作費4.91萬元，專題片製作費4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內未列支費用外，其他費用均較概算有所節約，詳見附表七《概算執行情況表》。
（三）工程結算情況
xx-x改建工程由xx-x事務所有限公司出具了結算審核報告，該工程送審結算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細情況見工程結算審核報告。
（四）資產交付使用情況
截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產18,453.19萬元,其中固定資產18,453.19萬元。
四、其他需要説明的事項
截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元佔27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元佔72.97%。
按照市發改委批覆的出資原則，工程總投資中市總工會承擔30%，奧運專項資金承擔70%。現體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應出資55296556.19元，奧運專項資金應安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。
五、審計評價
xx-x改建工程由北京xx-x管理諮詢有限公司作為代建人負責建設，建設單位在基本建設管理方面依照合同法簽訂了施工合同，並按照相關規定對施工單位編制的工程竣工結算進行了結算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設項目代建制管理辦法(試行)》等相關規定，設置了相關的機構和專業人員，按管理程序對工程實施過程進行了造價控制和投資管理。並聘請了北京鴻廈基建工程監理有限公司對整個項目進行了監理。
財務核算基本符合國家相關財經法規，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。
附表一：基本建設項目概況表
附表二：基本建設項目竣工財務決算表
附表三：基本建設項目交付使用資產總表
附表四：基本建設項目交付使用資產明細表
附表五：待攤投資明細表
附表六：應付賬款明細表
附表七：概算執行情況表
