2017年監理工程師《投資控制》重點筆記

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　　第一章 建設工程投資控制概述

　　本章重(難)點解析

(一)建設工程總投資

建設工程總投資的實質是從建設單位(業主)的角度出發，考慮為完成本工程建設在建設全過程中預計或實際的應當發生的全部固定資產投資費用。

(原)國家計委與國家建設部關於流動資金的規定確有不同的理解，前者習慣於“流動資金”(全部流動資金)，後者則執行“鋪底流動資金”，並容易導致上述兩個概念相互混淆。因此，在實際執行時，投資決策階段通常採用全部流動資金，而在以後的設計、招標、施工等階段則按“流動資金”數量的30%簡化考慮“鋪底流動資金”。

(二)靜態投資部分與動態投資部分

按現行規定，建設投資及其靜態投資部分、動態投資部分的關係，可以歸納為：建設投資=靜態投資部分+動態投資部分。這與原來人們比較習慣的“靜態投資+若干動態因素”構成“動態投資”，而且動態投資基本屬於建設投資的做法是有着本質上差別的。

(三)工程造價

在工程造價的第二種含義，即建設工程的總價格中，包括土地市場(土地使用權的取得費用)、設備市場(設備購置費用)、技術市場(技術轉讓價格)、勞務市場(勞動力價格)等，不僅比較牽強並容易與通常的建築安裝工程價格產生歧義。因此，工程造價的第二種含義，可主要理解為在承包市場上所形成的建築安裝工程價格。

另外，預計的價格主要指投資估算、設計概算、施工圖預算以及承包合同價等，而實際的價格則主要指竣工結算、竣工決算等。

(四)建設工程投資的特點

在反映投資確定依據複雜性的過程中，後者是前者的編制依據，前者又是後者的控制目標，比較充分地體現出互為基礎和指導、互相影響的思想。例如，預算定額是概算定額的編制依據，設計概算(修正概算)又是控制施工圖預算的目標。而且，該思想在後續內容中還有多次體現，務必牢固把握。

對於工程項目進行分解並找到不同項目之間完全相同的最基本構成要素——分項工程(傳統的預算定額當中的每一個項目，基本對應一個分項工程)後，再將項目所包含的各個分項工程依次彙總，即可得出本工程造價。這種思路也是與設計概算、施工圖預算等的編制工作相吻合。其中，建設項目是由一個建設單位，按照一個總體規劃、總體設計進行建設的各個單項工程的總體，例如一所新建的大學、工廠等;單項工程是指具有獨立的'設計文件、竣工後可以獨立交付使用的工程，例如大學的圖書館、工廠的車間(生產線)等;單位工程(在投資控制中)是指具有獨立的設計文件、可以獨立地組織施工的工程，例如圖書館的土建工程、生產車間的設備安裝;將單位工程按人工、材料、工具等不同，可以分解出若干個分部工程，例如土建工程中的土石方工程、砌築工程、混凝土及鋼筋混凝土等;將分部工程

按施工方法、構造、規格等不同，可以進一步分解出若干個分項工程，例如土方工程中的場地平整、挖地槽、挖地坑、餘土外運等。

需要注意的是在投資控制中，有關單位工程的概念與質量控制中單位工程的概念有所不同，質量控制中的單位工程類似於本部分的單項工程。因此，在使用時，應結合控制工作的目標加以區別。

(五)建設工程投資控制原理

建設工程投資控制要求把發生的建設投資控制在批准的投資限額以內。該經建設單位認可的投資限額，與投資控制目標分階段設置的思路，以及多次性計價關係是完全一致的，應相互結合、加深聯繫，與後續內容共同理解。

儘管投資決策和設計階段的投入及其對於投資影響的經驗數據，會因技術水平、項目類型等而有所不同，但它們確實是投資控制工作的重點。而且，該投資應當是項目的壽命週期費用，即建設投資與未來使用階段的經常性開支(使用費用)、使用期屆滿後的拆除處理費用之和。這樣，不僅與“價值工程”中的成本概念相一致，也更加符合廣義投資的思路。 組織、技術、經濟等多項投資控制措施將貫穿於工程建設全過程。因此，如果將上述措施與“我國項目監理機構在建設工程投資控制中的主要任務”、“施工階段投資控制的措施”結合起來，應當更有利於理解、記憶。

(六)項目監理機構在建設工程投資控制中的主要任務

國外項目監理機構(工程諮詢機構)進行投資控制過程中的現行做法，確實值得了解，而且它們有可能為我們的明天或者後天，提供諸多借鑑。但是，目前我國多數監理單位主要是承擔施工階段(質量控制)的監理任務，不僅與國際慣例差距懸殊，也與我國《工程建設監理規範》的有關規定相悖。

當然，應試人員應當在理論與實踐相結合的基礎上，結合“全方位地採取多項措施投資控制”、“施工階段投資控制的措施”，全面理解監理工程師在投資決策、設計、招標、施工等四個階段應完成的控制投資的主要任務。

　　第二章 建設工程投資構成

本章重(難)點解析

(一)我國現行建設工程投資的構成

在工程項目建設全過程的不同階段，生產性建設工程所包括的流動資產投資將會採用流動資金、鋪底流動資金等不同的概念。例如，投資決策階段通常採用(全部)流動資金的概念;而在其後的設計、招標、施工等階段，則習慣按流動資金總量的一定比例(例如，30%)考慮鋪底流動資金。

(二)設備、工器具購置費的構成及計算方法

設備、工器具購置費由“設備購置費”和“工具、器具及生產傢俱購置費”兩大部分組成。其中，達到固定資產標準者屬於設備購置費;沒有達到固定資產標準者歸屬設備、工器具購置費(工具、器具及生產傢俱購置費)。而且，設備購置費以及國產設備原價、進口設備抵岸價是確定設備、工器具購置費的基礎。

在以裝運港船上交貨價(FOB價)為前提、可考性更強的進口設備抵岸價中，需要注意以下幾點：

①進口設備抵岸價要比到岸價(CIF價)的內容更加豐富(多考慮6項)，並與建設單位的實際經濟負擔更加接近;

②在進口設備抵岸價中，各項構成要素的外幣均應換算為人民幣;

③牢固掌握各項構成要素及其計算基數，以便在給出相應費(税)率的情況下做出準確回答;

④抵岸價中的各項税收是針對進口設備而稽徵的，有關的手續費不應作為計税依據，而且計算增值税又是以組成計税價格為基礎的。

(三)建築安裝工程費用項目的組成及計算

鑑於設備購置費具有較強的專業性，以及我國的監理工程師主要從事施工階段監理等情況，建築安裝工程費用的構成及其計算自然成為考核的重點。因此，應試人員對於“建標[2003]206號文”(圖2-2)及其與“08規範”(圖2-3)的銜接，必須給予高度重視。而且，只有對於建築安裝工程費用的構成情況非常清楚，將來在計算索賠費用時，才能搞清哪些費用“應該給”和“給多少”。

1.分部分項工程費

人工費僅包括直接從事建築安裝工程施工生產工人的五項費用開支，而且必須掌握生產工人輔助工資、生產工人勞動保護費等具體構成。

現行材料費的構成發生了較大的變化：第一，由材料原價、材料運雜費等四項內容組成的材料基價，並替代了原來的材料預算價格(剔除了供銷部門手續費);第二，增加、列入了進行一般鑑定、檢查所需的檢驗試驗費(注意此費用與研究試驗費的區別);第三，材料費中不再考慮週轉使用材料、工具性材料的攤銷(租賃)費(已列入措施費中)。 施工機械使用費中，對於機械台班單價的七項構成要素應當深刻理解(例如，前四項因素與機械工作狀態關係不大)，以利將來(案例)的索賠費用計算。

企業管理費包括12項組成內容。而且，其具有公式計算法和費用分析法兩種主要計算方法：前者是基於直接(工程)費、人工費與機械費的合計或者人工費等三種基數，乘以相應的費率;後者是分析費用的組成要素。

在建築安裝工程費用中，利潤執行按工程類別的差別利潤率。考試中，可以給出利潤率，故需應試人員掌握計算基數(三種可能)。