註冊税務師《税法一》練習題和答案
現行註冊税務師考試共考五個科目 :《税法(一)》 、《税法(二)》、《税務代理實務》、《財務與會計》、《税收相關法律》。其中,《税務代理實務》為主觀題,在試卷上作答;其餘4個科目均為客觀題,在答題卡上作答。下面是小編蒐集的註冊税務師《税法一》練習題,供大家參考練習。
多項選擇題
1、按照增值税的類型劃分,增值税可劃分為( )
A.消費型增值税 B.收入型增值税
C.積累型增值税 D.生產型增值税
2、增值税與其他流轉税種相比,其優點有( )
A.調節的中性 B.税負的公平性
C.收入的有效性 D.徵管的嚴密性
E.保護本國經濟,參與世界競爭
3、我國現行增值税的特點有( )
A.實行價外税 B.實行三檔税率
C.劃分一般納税人和小規模納税人 D.實行税款抵扣制度
E.減少了税收優惠項目
4、1994年增值税改革,遵循的立法原則有( )
A.普遍徵收原則 B.中性原則
C.公平原則 D.簡化徵收原則
5、我國現行增值税的徵税範圍包括( )
A.在中國境內銷售貨物 B.在中國境內提供應税勞務
C.進口貨物 D.過境貨物
6、下列銷售行為,應徵增值税的有( )
A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售熱力
7、下列銷售行為,不徵增值税的有( )
A.銷售機器 B.銷售服裝
C.銷售不動產 D.郵政部門銷售郵票
8、單位和個人提供的下列勞務,應徵增值税的有( )
A.汽車的修配 B.房屋的修理
C.受託加工的白酒 D.房屋的裝潢
9、增值税法規定,視同銷售的貨物也要徵收增值税,這一規定的主要目的有( )
A.保證增值税專用發票傳遞的不中斷
B.平衡自制與外購貨的税收負擔
C.簡化扣除劃分問題
D.堵塞徵管漏洞,防止偷税
10、下列行為中,屬於視同銷售貨物應徵增值税的行為有( )
A.委託他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物
C.將自產的貨物分給職工做福利 D.將外購的貨物用於非應税項目
多項選擇題
11、下列混合銷售,屬於徵收增值税的有( )
A.企業生產鋁金門窗並負責安裝
B.批發企業銷售貨物並實行送貨上門
C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料
D.電信部門自己銷售移動電話併為客户提供電信服務
12、下列銷貨行為,不應當徵收增值税的有( )
A.貴金屬期貨交易 B.銀行銷售金銀業務
C.銀行融資租賃業貨物 D.集郵商品的生產
13、劃分一般納税人和小規模納税人的標準有( )
A.銷售額達到規定標準 B.經營效益好
C.會計核算健全 D.有上級主管部門
14、下列單位和個人,經税務機關批准可被認為一般納税人的有( )
A. 實行統一核算的分支機構,銷售額未達到標準,但總機構銷售額超過標準
B.已開業的小規模納税人,年底銷售額超過標準並已提出申請辦理一般納税人
C.銷售免税貨物的企業
D.不經常發生應税行業的企業
15、依據增值税的有關規定,不能認定為增值税一般納税人的`有( )
A.個體經營者以外的其他個人
B.從事貨物零售業務的小規模企業
C.從事貨物生產業務的小規模企業
D.不經常發生應税行為的企業
16、國際上實行增值税的國家對出口產品大多數採用零税率的做法,其主要作用有( )
A.避免出口產品和勞務雙重徵税
B.鼓勵出口商品以完全不含税價格進入國際市場
C.限制進口商品
D.促進實行增值税的國家之間的貿易發展
17、下列企業屬於增值税一般納税人,但依照增值税有關規定,可按6%徵收率計算納税的企業有( )
A.縣以下小型水力發電單位生產的電力
B.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料
C.用微生物製成的生物製品
D.供電部門供應的電力
18、下列貨物銷售,適用13%税率的有( )
A.某糧店加工切面銷售
B.某食品廠加工方便麪銷售
C.某糧食加工廠玉米麪銷售
D.某食品廠加工速凍水餃銷售
19、增值税的銷售額為納税人銷售貨物或應税勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,但下列費用不包括在價外費用的有( )
A.向買方收取的手續費
B.向買方收取的銷項税額
C.受託加工應徵消費税的貨物收代繳的消費税款
D.同時符合兩個條件的代墊運費:1、承運部門的運費發票開具給購買方的;2、納税人將該項發票轉交給購買方的
20、某生產企業1998年2月取得如下收入:(1)生產銷售小汽車取得收入1500恨元;(2)附設飯店取得收入20萬元;(3)附設搬家公司取得收入8000元;(4)修理汽車取得收入7萬元。該企業當月應納( )
A.增值税 B.營業税
C.固定資產投資方向調節税 D.消費税
E.城市維護建設税
參考答案:
1.A、B、D 2.A、B、C、D、E 3.A、B、C、D、E 4.A、B、D
5.A、B、C 6.A、B、D 7.C、D 8.A、C
9.A、B、C、D 10.A、B、C
11.A、B 12.A、B、D
13.A、C 14.A、B 15.A、B、D 16.A、B、D
17.A、B、C 18.A、C 19.B、C、D 20.A、B、D、E